酒店财务制度范本

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1、酒店财务制度范本2009-12-129:24 读者上传 【大中小】【打印】【我要纠错】  第一章资产及项目交接  第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项,编制移交清单,各酒店应根据所接收资产逐一登记,实行建账管理。  第二条按酒店管理制度,进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。  第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算,经总公司分管副总审核后,安排统一订制。  第四条总公司统一订制的开业用品,由各酒店验收,并列入酒店库存商品管理,货款由各酒店在自有流动资金(或开业备用金)中支付。  第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付,待工程完工后,统一结转给

2、酒店,原件一般保留在总公司,酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。  第六条工程决算后,由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目,所需工程资金由代垫或从银行借款,酒店分期归还总公司(或银行),工程尾款由总公司统一支付。  第二章营业收入  第七条经审核后的账单方可入账  每天的营业收入必须解入银行(应按每天的金额分别填写解款单,不要凑整数),月末同样以银行解款形式入账,可做未达账(即“企业银行账面已到,银行则未到”)  按公司统一规定编制营业日报表,十天为一小计,月为总计分录如下:  借:银行存款(当天收到,并已解入银行的现金)  应收账款——

3、散客待结账(客人当天消费但未结账的金额)  应收账款——信用卡未达(客人已消费并签字,但银行尚未结算入账的信用卡金额)  营业费用——客用品(用"红字"反映客人赔偿的金额)  贷:营业收入——客房收入(房金收入)  营业收入——商品收入(商品收入)  营业收入——餐费收入(餐饮收入)  营业收入——其他收入(商务、房租收入、金卡收入等)  其他应付款-代收客人话费其他应付款-代收客人洗衣费预收账款-预收客人押金(向客人预收的客房押金,负数则用红字表示)  第八条所有收入必须作明细统计,如金卡收入,代币券收入等(可以电子表格形式统计)  第三章存货  第九条酒店按实际情况

4、存货分为以下几类客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉织品物料消耗-清洁用品物料消耗-印刷品;餐饮部:原材料饮料;卖品部:库存商品  第十条其中每笔业务手续必须齐全,后附入库单,必须有验收人签字。出库同样附出库单,有领用人签字(如:客房客用品消耗,必须有客房人员清扫单,后附签名)  第十一条分录如下:  购进入库时(凭证后必须有入库单)  借:库存商品(为小卖部)  物料消耗——客用品  物料消耗——棉织品  物料消耗——清洁用品  物料消耗——其他  原材料  饮料  贷:现金(够零星菜款时)  银行存款  应付账款(必须注明供应商)  每月出库时(可按旬或在月末填列,

5、后附出库单及月收发存报表及盘点表,及时注明盘盈亏说明,并做分录)  借:主营业务成本——餐饮  主营业务成本——卖品  营业费用——客用品  营业费用——印刷及文具  营业费用-维修费  贷:库存商品(卖品部)  原材料(餐饮)  饮料(餐饮)  物料消耗  内部用餐或使用时  借:其他应收款——公司等  营业费用——工作餐  营业费用——业务招待费  贷:主营业务成本(借方用红字表示)  第四章债权债务  第十二条应收账款、预收账款:只用于记录应收及预收客账,其中:包括不能入PMS系统的团队应收及预收款(财务后台操作),未达的信用卡金额  第十三条其他应付款:用于核算

6、与客账无关的其他应付款项,与总公司的往来账,统一通过本科目核算(如:应收公司款,及公司代垫的款项)  借:长期待摊费用(安装、装修、配套工程等,可设明细账管理)  固定资产(按类别设置明细)  待摊费用(按类别设置明细)  贷:其他应付款  第十四条应付账款:核算营业过程中,与供应商之间的往来款项(如购客用品、原材料等)  第十五条其他应付款:除应付账款外的其他应付款项  第十六条每天必须核对应收及预收客账(即PMS统计报表同财务日报表的吻合性),每月必须核对往来账,与公司及其他店的往来账必须月月结清。  第五章费用、税金  第十七条为了准确核算各酒店当月(年)的有经营

7、情况,可通过"预提费用"科目进行核算,包括:水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。  第十八条月末将当月预提费用明细表(月末一并填列并做分录),酒店暂不设"管理费用"账户,相关费用通过"营业费用"科目核算。  第十九条借:营业费用——水费  营业费用——电费  营业费用——煤气费  营业费用——蒸汽费  营业费用——电话费  营业费用——销售佣金  贷:预提费用(按明细设置分别填列)  第二十条每月预提的费用必须有依据,可根据相关部门提供的月度抄表数等,计算出当月应承担的费用。  第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张

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