某某省某坊市某光市绿化提升工程财政承受能力论证 2019.

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一、项目基本情况（一）项目名称本项目名称：某某市绿化提升工程政府和社会资本合作（PPP）。（二）项目类型本项目类型：新建。（三）项目建设地点项目建设地点：某某市北环路（寿济路）绿化工程和潍高路西段。（四）项目实施机构：某某市住房和城乡建设局、某某市财政局（五）项目概况1、项目总投资估算该项目总投资估算约4921.52万元。2、建设内容及规模本项目包括北环路（寿济路）绿化工程和潍高路西段绿化工程，绿化总面积约169公顷。整个项目建设拟在1年内完成。（六）项目运作情况根据国家有关PPP政策精神，结合本项目实际，本项目拟采用BOT模式。1、运作方式：（1）具体模式：建设-维护运营-移交（BOT）方式（2）合同范围：本项目范围内绿化施工、维护运营和移交工作。（3）合同期限：合作期10年（建设期1年，缺陷责任期两年，维护运营期7年）。2、回报机制：此项目为绿化新建项目，项目无运营收入，项目拟采用政府-8- 付费方式。3、全生命周期成本本项目全生命周期成本控制在4921.52万元之内。4、调价机制本项目采用政府付费方式。为了保证项目的顺利进行，实际运营维护成本和合理利润率，可有政府和社会资本方根据通货膨胀和利率水平等因素自行调整。（七）项目融资结构本项目由社会资本方和政府指定部门成立项目公司。项目总投资约为4921.52万元，项目资本金为总投资额的30%，项目资本金额为：4921.52万元×30%=1476.46万元。社会资本方以现金的方式出资1328.81万元占项目公司90%的股权，政府方以现金的方式出资147.65万元占项目公司10%的股权，其余资金由项目公司通过融资获得。（八）项目的产出说明1）北环路（寿济路）绿化工程包括：①项目地点为渤海路—东环路（原羊田路--渤海路），全长9800米，道路绿线108米，每侧设4米绿化隔离带，31米绿化带。绿化总面积45.2公顷。②项目地点为渤海路---潍高路，全长8350米，道路绿线108.5米，每侧设4米绿化隔离带，31.25米绿化带。绿化总面积60公顷。③项目地点为羊田路---大沂路，全长9100米，道路绿线54.5米，标准段断面为中央1米分隔带，每侧设0.75米土路肩，15米绿化带。绿化总面积28.2公顷。2）潍高路西段绿化工程包括：-8- ①项目地点为大西环-化龙镇区，长约6900m，道路红线55m，按现状绿化带宽度进行绿化。绿化总面积21.0公顷。②项目地点为化龙镇区-某某边界，长约4700m，道路红线55m，按现状绿化带宽度进行绿化。绿化总面积14.1公顷。（九）项目的回报机制社会资本通过政府付费（可用性付费和维护运营绩效付费）取得。（十）项目风险分配框架1、风险分配的基本原则在政府方和项目公司之间合理分配风险，明确合同当事人之间的权利义务关系，以确保PPP项目顺利实施和实现物有所值。在设置PPP项目合同条款时，要始终遵循上述合同目的，并坚持风险分配的下列基本原则：（1）承担风险的一方应该对该风险具有控制力；（2）承担风险的一方能够将该风险合理转移（例如通过购买相应保险）；（3）承担风险的一方对于控制该风险有更大的经济利益或动机；（4）由该方承担该风险最有效率；（5）如果风险最终发生，承担风险的一方不应将由此产生的费用和损失转移给合同相对方。2、风险分析及分担机制（1）政府承担的风险：1）征地拆迁风险：本项目涉及到土地征用、拆迁补偿等工作由政府负责完成。本项目由政府出具拆迁完成承诺函，并附拆迁完成总体计划以及政府向项目公司的场地移交计划。因土地征-8- 用、拆迁等工作造成的风险由政府承担。2）项目审批风险：本项目涉及的审批内容主要是城市基础设施的基本建设程序相关审批，审批全部在某某市政府方审批权限内，项目审批由政府方负责取得，但项目公司必须满足自行取得的审批条件。3）政策风险包括：法律、政策调整变更、政治不可抗力风险，由政府承担。4）政府方面造成的项目投资预算不准确造成的，投资增加或减少，造成的融资成本的增加，由政府承担。5）项目建设投资变更风险：政府承担合同约定的工程变更的投资风险。（2）社会资本方承担的风险1）如期完成融资的风险：本项目融资由社会资本方承担，采购阶段社会资本方必须提供证明其融资能力的相关文件，可以把融资交割作为合同生效的前提条件来控制风险。在项目实施过程中，政府方仅提供参考性融资意见和基本配合。本项目融资财务费用的风险由项目公司承担，利率变化风险也由项目公司承担。2）工程建设投资风险：本项目工程建设投资风险由项目公司承担，包括：建设期内材料价格的上涨风险、项目的规划、设计、建设、维护运营各阶段的投资控制。3）工程质量风险（可用性风险）：基于项目的设计和工程建设都是由社会资本方完成的，因此项目的质量有社会资本方承担。政府通过完工竣工验收、运维阶段考核以及移交验收确认项目的可用性。4）项目的完工风险：本项目的完工风险由社会资本方承担，项目公司如未能完成质量合格工程，则承担因此造成的违约责任。-8- 5）项目工程进度风险：本项目工程进度风险主要由社会资本承担，但若因政府方原因造成的进度延误的责任，则豁免项目公司违约责任。6）技术风险：由于技术能力配备不够造成的风险由社会资方承担。7）安全风险：工程建设过程中的安全保障由社会资本方承担。8）养护运营风险：社会资本方承担项目的维护运营，因自身原因造成的养护费用增加、苗木死亡等风险由社会资本方承担。9）维护运营风险：社会资本方承担项目的维护运营，因自身原因造成的维护费用增加等风险由社会资本方承担。（3）自然不可抗力风险由政府和社会资本方共同分担。（十一）项目配套安排由项目以外相关机构提供的土地、水、电、气和道路等配套设施服务。二、责任识别（一）股权投资支出责任根据财金[2015]21号文件要求，本项目股权投资支出责任是指政府和社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。计算公式如下：股权投资支出=项目资本金*政府占项目公司股权比例。（二）运营补贴支出责任根据财金[2015]21号文件要求，本项目在政府付费模式下，政府承担全部的运营补贴支出责任。计算公式如下：当年运营补贴支出数额=审计认定的总投资*投资收益率/[1-（1+投资收益率）-n]+维护费用-8- 其中：n—为支付年限（三）承担风险支出责任原则上，项目设计、建设、财务和运营维护等商业风险由社会资本方承担；项目拆迁、法律、政策等风险由政府承担；项目的行政审批、不可抗力等风险由政府和社会资本合理共担。表1项目风险分担情况表风险类型风险描述风险分配比例政府方社会资本方建设风险1、完工延误风险100%2、建设成本超支风险100%3、建设质量风险100%项目运营风险和成本超支风险4、实际运营成本高于项目公司预期成本100%5、由于项目公司的管理问题造成项目运营成本超支100%6、由于项目人员工资、通货膨胀等主要成本因素价格上涨导致成本超支100%7、由于项目公司的管理问题造成项目的融资和财务风险100%规划及法律政策环境变化8、对项目环境保护等方面的要求提高，导致项目公司必须投入改造费用或增加运行成本100%9、对项目公司税收等方面的法律变更，导致项目公司实际收入减少100%10、政府对项目的实施没收、充公等100%不可抗力11、发生自然灾害等不可抗力，致使项目不能或暂时不能正常运转50%50%（四）配套投入支出责任本项目无配套投入支出。-8- 三、支出测算（一）股权投资支出测算根据财金[2015]21号文件要求，本项目股权投资支出责任是指政府和社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。计算公式如下：股权投资支出=项目资本金*政府占项目公司股权比例。根据该项目的实施方案，项目总投资约为4921.52元，项目资本金为总投资额的30%，项目资本金额为：4921.52万元×30%=1476.46万元。社会资本方承担90%的股权，政府承担10%的股权。股权投资支出10%=147.65万元。（二）运营补贴支出测算1、可用性付费（1）项目建设成本：4921.52万元。（2）社会资本的合理利润按照4.5%计算。（3）合作期按照10年计算。其中，建设期1年，缺陷责任期两年，维护运营期7年。（4）可用性付费支出数额：（4921.52-147.65）4.5%/（1-（1+4.5%）-9）=677.08万元9年可用性付费支出合计为677.08*9=6093.72万元2、维护运营费用（1）本项目建设期分为1年，缺陷责任期2年，维护运营期分别为7年。（2）维护运营期维护运营费用1.1元/M2，总面积约155万M2。-8- （3）维护运营费用：1年维护运营费用1.1=170.5万元7年维护运营费用7=1193.5万元（三）风险承担支出测算风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。因该项目各类风险支出数据和概率难以进行准确测算，所以我们对该项目采用比例法进行测算，按照项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例进行计算。一般情况下我们将运营补贴支出可用性付费的3%作为该项目的可转移风险承担的比例。建设期没有支付责任，所以不承担任何支出风险。缺陷责任期及运营期每年风险承担支出为：677.08*3%=20.31万元。所有风险支出：20.31*9=182.79万元。（四）配套投入支出测算本项目无配套支出。（五）汇总分析根据上述分析及测算，按照财金[2015]21号文的规定进行计算，市财政股权支出147.65万元。项目期限内财政运营补贴支出为7287.22万元。风险承担支出为182.79万元。配套投入支出0万元。全部费用合计为7617.66万元。-8- 表2财政支出责任汇总表单位：万元支出名称合计1年（2018）2年（2019）3年（2020）4年（2021）5年（2022）1股权投资支出147.65147.6500002运营补贴支出7287.220677.08677.08847.58847.583风险承担支出182.79020.3120.3120.3120.314配套投入支出0000005财政支出责任7617.66147.65697.39697.39867.89867.896年（2023）7年（2024）8年（2025）9年（2026）10年（2027）1股权投资支出000002运营补贴支出847.58847.58847.58847.58847.583风险承担支出20.3120.3120.3120.3120.314配套投入支出000005财政支出责任867.89867.89867.89867.89867.89四、财政承受能力评估（一）财政支出能力评估1、财政支出基本情况根据某某市财政局数据，2011年至2015年（近5年）某某市每年财政收支情况如下：-12- 表3某某市政府2011-2015年一般公共预算支出表单位：万元年份地方一般公共预算支出增长率(%)2011年500502.002012年637474.0027.37%2013年783814.0022.96%2014年826874.005.49%2015年948700.0014.73%2016年971,469.002.34%注：2016年为财政承受能力论证的年份2、合作期内财政支出能力测算表42016—2027年地方财政支出数额预估单位：万元年份财政一般公共预算支出增长率（%）2016年971,469.002.34%2017年954598.00-1.77%2018年992904.003.86%2019年1092194.4010%2020年1201413.8410%2021年1297526.958%2022年1401329.108%2023年1513435.438%2024年1634510.278%2025年1765271.098%2026年1888840.067%-12- 2027年2021058.877%3、财政支出水平评估根据财金〔2015〕21号文的要求，“每一年度全部PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。各级财政部门（或PPP中心）识别和测算单个项目的财政支出责任后，应汇总年度本地区全部已实施和拟实施的PPP项目，进行财政承受能力评估”。综合财政支出数额预测，本项目在2018—2027年期间各年度支出占当年一般公共预算支出的比例均在10%以内，故而通过财政承受能力论证。具体测算如下表：表5某某市政府PPP项目财政支出水平分析表-12- 单位：万元年份财政一般公共预算支出本项目财政支出责任基础设施一期福缘颐养基础设施二期北环路排水本项目支出占比(%)所有PPP项目支出占比(%)2018年992904.00147.65460.0080.002,138.7200.01%0.28%2019年1092194.40697.393,639.661,725.002,245.661,450.300.06%0.89%2020年1201413.84697.393,639.661,720.002,357.941,493.480.06%0.82%2021年1297526.95867.893,639.661,704.002,475.841,538.390.07%0.79%2022年1401329.10867.893,639.661,688.002,599.631,585.100.06%0.74%2023年1513435.43867.893,639.661,659.002,729.611,633.670.06%0.70%2024年1634510.27867.893,639.661,633.002,866.091,684.180.05%0.65%2025年1765271.09867.893,639.661,633.003,009.401,736.720.05%0.62%2026年1888840.06867.893,639.661,633.003,159.871,791.360.05%0.59%2027年2021058.87867.893,639.66001,848.180.04%0.31%-13- （二）行业领域平衡性评估目前某某市暂无其他同类PPP项目的规划及相应财政支出，因此该行业方面PPP项目不存在过于集中的问题。五、论证结论经财政承受能力论证，某某市绿化提升工程政府和社会资本合作（PPP）符合PPP项目要求，财政支出在某某市承受范围之内，通过论证，建议某某市人民政府审核。-14-