沧州市设立小金库等违反财经纪律问题

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1、沧州市设立“小金库”等违反财经纪律问题专项清理重点检查工作方案   根据沧州市设立“小金库”等违反财经纪律问题专项清理工作实施方案的安排，为保证重点检查阶段工作顺利进行，特制定此工作方案。一、检查的对象和范围检查的对象和范围为市直党政机关和事业单位，国有企业和社会团体。重点检查对象：1.执收、执罚权相对集中的部门和单位；2.与人民群众利益密切相关的部门和单位；3.宾馆、培训中心、招待所、出版社、报社、杂志社等与党政机关、事业单位有隶属关系的；4.其他检查发现有设立“小金库”等违反财经纪律问题线索的和以前年度检查发现问题整改不到位的部门和

2、单位；5.有群众举报的部门和单位；6.自查自纠措施不得力，工作走过场,以及“零问题”的部门单位。二、检查的内容和重点主要检查各单位是否存在以下设立“小金库”等违反财经纪律问题：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小金库”；以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”；其他形式设立“小金库”；“三公经费”、“会议费”“培训费”超标准、超范围支

3、出问题。三、检查的主要方法（一）实物盘点。对单位库存现金及有价证券进行突击盘点，核实其实存额与账面数是否一致，对重大差异应进行重点追查；对固定资产应在职业判断的基础上抽样进行盘点；核实其真实性和完整性，重点关注固定资产的盘盈盘亏情况、报废、调出、出售固定资产的收益情况及固定资产的出租及投资情况；（二）账户核对。将所掌握的被查单位的银行账户情况与其提供的银行账户开设情况进行核对，核实是否有故意隐瞒的账户；核实各账户的银行存款余额与银行对账单余额是否相符，对存在重大差异的账户要重点关注银行对账单是否有等额的资金进出没有入银行存款账簿的情况；

4、（三）票据核对。检查票据购买领用登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大小写、金额、复写笔记是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否各联齐全，抽查部分票据收款是否入账，对部分票据的真实性进行外部核实；（四）收入核实。全面了解被查单位的经济活动及其收入、收费等情况，落实是否将全部收入计入单位收入。重点检查投资收益、资金拆借利息收入、技术服务收入、协作分成收入、培训收入、联合办学收入、课题费收入、赞助及捐赠收入、房租收入、保险费返还及奖励、上级下拨资金及返还款项、下属单位上交款项等；对食堂、工会、有关联

5、的协会学会及经济往来频繁的内部部门、下属单位的财务账簿进行重点检查；（五）支出追查。重点检查大宗物资的采购、专项经费的拨付、临时工工资、加班费、福利费、津补贴、慰问费的发放、会议费、培训费、接待费、维修费等的支出。对金额较大或有疑点的经费拨付、物资采购、会议费、培训费、接待费等支出，应对下属单位、供货或提供服务的单位进行调查；（六）往来清理。对往来款项进行逐一排查，核实债权债务的真实性；特别关注余额较大、挂账时间较长或往来频繁的款项，对有疑点的款项应延伸检查至关联单位或个人；对代收代缴款项（如水电费等）也应重点检查，检查是否有隐瞒代收款

6、项，只记录代缴款项的问题；对可能发生扣押款、保证金等的单位，要重点检查这些款项是否入账核算；（七）账表核对。将被查单位所有账簿全年收支情况与年度会计报表核对，若存在差异，应进一步追查是否有未纳入会计报表的收支；将所掌握的所有银行账户银行存款总额与年度会计报表核对，对不一致的账户应重点追查；（八）调查问询。有重点的向单位经手人、外部知情人询问、了解情况，主要了解该单位的业务状况、经济活动情况，特别是重大经济决策以及福利费的发放情况等，以期从中找出线索打开缺口。四、检查的组织形式重点检查在专项行动领导小组的领导下进行，办公室负责日常组织和协

7、调工作。本次安排7个检查组开展工作。检查组组长由领导小组成员单位业务骨干担任。本次检查采取调帐检查和进点检查相结合的方式。五、检查的时间安排重点检查自6月15日开始，至6月底结束。六、检查的处理方式各检查组在检查工作结束后，按照有关法律法规就检查情况提出处理处罚意见和建议，由办公室汇总报领导小组审定后实施。七、检查的工作要求（一）检查组要按照本工作方案的内容、重点和步骤，扎实有效地开展工作。真实、全面地反映查出的“小金库”问题，对发现的问题不得隐瞒不报。（二）检查组按统一的规范开展工作，做到五个统一：统一检查通知、统一主要检查内容，统一

8、检查工作底稿、统一工作时间、统一处理处罚。（三）检查组在进点时，向被检查单位送达检查通知书，在被查单位显著位置张贴检查公告。检查结束后，应向市清理办提交书面检查报告，并将全部资料整理立卷，移交市清理办归档。