财政与税收部分名词解释

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1、财政与税收部分名词解释财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置公平分配及经济稳定和发展的目标。财政活动包括财政支出（最直接的表现）、财政管理、财政调控等。市场是通过买卖来满足人们各种需要的一个角色。市场是通过市场机制来配置社会资源的，市场机制的构成要素包括供求（基本要素）、价格（核心）、竞争（重要条件）三要素相互联系相互依存。市场失灵是指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现“帕累托最优”状态。主要表现：垄断问题；公共产品的免费搭车和供给不足问题；外部性效用问题；市场

2、不完全与信息不充分；偏好不合理；宏观经济运行不稳定；收入分配不公平。政府失灵是指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失。主要原因：缺乏竞争没有动力去降低成本；有限信息、信息不完全或失真，导致决策失误；政府官员滥用权力谋取私利。财政职能是指政府活动本身所固有的内在经济功能，是对财政在社会经济中的地位与作用影响的理论概括。内容：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。衡量财政支出规模的指标：财政支出总额、财政支出比例。影响财政支出规模增长的因素：经济性因素（经济发展水平、经济体制的选择、物价水平、征税能

3、力及政府的干预政策）政治性因素（政治是否稳定、政体结构的行政效率）社会性因素（人口状况、文化背景）。消耗性支出是指政府向企业和个人购买所需的商品和劳务，以维持日常政务活动的支出。投资性支出是指政府为购置满足公共需求所必须的资产而花费的财政支出，也称为公共投资或政府投资。政府采购制度也称公共采购，是指各级政府及其属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物工程或服务的购买。国家集中支付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的管理制度，其核心是通过国库单一账户对财政资源的运行进行集中管理。部门预算是反映政府部

4、门收支活动的预算，是由政府部门根据国家有关政策规定及其行使职能的需要，基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵部门各项收支的综合财政计划。我国社会保障制度的主要内容：基本社会保障制度（养老保险、失业保障、医疗保险）辅助社会保障制度（工伤保险、生育保险、社会救助、社会优抚与社会福利）。财政补贴是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。分类：政策性补贴（物价补贴）企业亏损补贴。财政补贴效应：宏观分析：可以改变需求结构、可以改变供

5、给结构、可以矫正外部效应；微观分析：能有效地贯彻国家的经济政策、以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应、可以加大技术改造力度，推进产业升级、消除“排挤效应”、社会经济稳定的效应。政府间转移支付的依据：解决纵向财政失衡问题、解决横向财政失衡问题、解决公共产品提供中的外部性问题、弥补划分税收方式的不足。政府间转移支付的种类：一般补助、专项补助、配套补助。财政收入规模衡量方法：一是相对规模（一定时期内财政收入占GDP的比重）二是绝对规模（一定时期内财收的总量）。影响财政收入规模变化的因素：经济发展水平和技术水平、分配政策、价格、税收制度和征管水平。

6、财政收入原则：发展经济，广开财源的原则；合理确定财政收入数量界限的原则；兼顾国家集体和个人三者利益的原则；区别对待合理负担的原则。税收是国家或政府为了实现其职能的需要，凭借政治权利、按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。主体：国家。税收的目的为了满足政府履行其经济和社会管理职能的需要。性质：强制性、无偿性、固定性。税制要素：一般包括纳税人、课税对象、课税标准、税基、税率等，其中纳税人、课税对象、税率是三个基本要素。其他要素：课税标准、税基、起征点与免征额。起征点与免征额的概念的异同点：起征点是指税法规定的开始征税时税基所达到的最低界限，免

7、征额是指税法规定的税基中免于计税的数额。在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种优惠，但二者优惠的侧重点不同，起征点优惠的是个别纳税人，免征额则优惠所有纳税人，它一般是正常费用扣除。税收的分类：按课税对象的性质分（商品课税、所得课税、财产课税）；按税收负担能否转嫁分（直接税、间接税）；按课税标准分（从量税、从价税）；按税收与价格的关系分（价内税、价外税）。税收负担：是指国家征税减少了纳税人的直接经济利益，从而使其承受的经济负担。宏观税收负担：又称总体税收负担，是指一国所有的纳税人，或按不同标准划分的具有总体性质的纳税人集团负担的税收。微观税收负担：又称个

8、体税收负担，是指某个纳税人的税收负担，表明一个人在一定时期内所承受