审计专业相关知识精讲班第2讲讲义

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1、审计专业相关知识精讲班第2讲讲义审计专业相关知识精讲班第2讲课件讲义（环球职业教育在线）审计专业相关知识精讲班第2讲讲义市场失灵与政府干预二、市场失灵与政府干预这是要解决国家为什么要干预经济生活的问题。简言之，国家干预经济的原因在于市场机制的内在缺陷，即存在市场失灵（marketfailure）。假若市场机制是完全和全能的，就没有必要实行国家干预，“看不见的手”会自动调节经济运行。引起市场失灵的原因主要有公共物品、外部性、不完全竞争、不完全信息、宏观经济失衡、收入分配不公、经济秩序失范等情况。(一)公共物品(publicgoods)1．私人物品的经济分析

2、私人物品是由个人消费的物品，它具有消费的排他性和竞争性。排他性指一旦一个人拥有了某种物品，他就可以很容易地不让别人消费。竞争性是指一个人消费了一定量某种物品，就要减少其他人的消费量。因为市场上的物品是有限的。这种排他性和竞争性决定了每个人只有通过购买才能消费某种物品。有市场交易行为就有价格。因此，由自发的价格来调节私人物品可以实现供求相等。在配置私人物品生产的资源时，市场机制是有效率的。在市场经济条件下，市场机制良好运行是以私人物品为基础的，私人物品由市场提供可以自发实现供求平衡。2．公共物品的经济分析公共物品是由集体消费的物品，它具有消费的非排他性和非

3、竞争性。某个人无法阻止他人去同时利用路灯（消费），此即非排他性。某个人利用路灯也并不影响他人利用路灯，你的消费不会减少其他人的消费，此即非竞争性。公共物品的非排他性和非竞争性决定了人们不用购买仍可以进行消费。这种现象被戏称为搭便车(free—rider)，即个人不愿主动为公共用品付费，总指望别人生产后自己免费享用。搭便车出自美国西部的一个掌故，早年道奇城盗马贼横行，于是牧场主们组织起来保护牧场，他们每人为这种自发的“保安力量”贡献一定的人力物力。但不久就有一些牧场主撤出这种组织，而成为自由骑手(free—rider)，因为他们发现，只要“保安力量”存在，

4、自动撤出后便可免费享受它带来的利益。没过多久，由于人人都企图撤出而占集体的便宜，“保安力量”便不复存在，盗马贼又猖獗起来。■公共物品引发市场失灵的路径人们不愿意购买公共物品→→公共物品不会进入市场交易→→公共物品没有价格→→生产者不愿意向社会提供公共物品。■推论和结果依靠市场价格自发调节，由私人部门生产公共物品通常不能使其产量达到合理的水平，即会使公共物品的产量低于最优数量。如此，公共物品的供给就大大小于需求，市场所实现的资源配置是无效率的。这就引起市场失灵。■结论公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个人决策来解决，必须由政府来承担提供公共物品的任务。

5、这既是政府履行其职责，也是为了实现供求平衡。外部性(二)外部性(exteranlities)1．外部性的定义与分类（见下表）项目内容概念（1）教材定义：指单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响，也称为外在效应或溢出效应。外在效应可分为外部经济和外部不经济。（2）参考定义：①指某种经济活动给与这项活动无关的第三方带来的影响。②指某些经济活动导致外部其他人受益或受损。③指可察觉的利益(或损害)加于某个或某些人，而这个(些)人并没有完全赞同直接或间接导致该事件的决策。分类（1）外部经济（正外部性）：指某个家庭或厂商的一项经济活动给其他家庭或厂商无偿

6、地带来好处。此时，私人利益小于社会利益。（2）外部不经济（负外部性）：指某个家庭或厂商的一项经济活动能给其他家庭或厂商带来危害。此时，私人利益大于社会利益。（3）生产的外部经济是指厂商的经济活动对社会产生有利影响。如某企业自动培训雇员。（4）生产的外部不经济是指厂商的经济活动对社会产生不利影响。如企业排放污水造成环境污染。（5）消费的外部经济是指家庭的经济活动对社会产生有利影响。如甲家庭对其居住的周围环境进行绿化和保护时，附近的其他家庭得到了不支付报酬的好处。（6）消费的外部不经济是指家庭的消费行为对其他家庭带来不利影响。如吸烟者的行为危害了被动吸烟者的

7、身体健康，但没有对受害者进行任何支付。2．外部经济（正外部性）的分析正外部性，即某项活动带来的部分利益由与这项活动无关的第三方获得。例如，教育不仅给教育者(生产者)和受教育者(消费者)带来利益，同时也能给社会其他人带来好处。如果由市场调节，教育者和受教育者都以实现自己的私人成本和私人利益为目的，价格调节实现供求平衡。这时，教育的私人成本与社会成本相等，但教育的社会收益大于私人收益。因为社会收益中还应该包括其他与教育无关的人得到的好处。这样，从个人的角度看，实现了资源配置最优，但从社会的角度看，没有实现资源配置最优。此时，易造成市场失灵。3．外部不经济（负

8、外部性）的分析某造纸厂的生产不仅影响生产者和消费者，而且引发的污染后果还可能给他