会计师事务所基本工作内容-《资料清单及审计工作底稿》

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1、会计师事务所基本工作《会计师事务所基本工作》刚到会计师事务所时，需要学习收集相关资料和抽底稿。具体程序：l弄清需要审计多少家公司l准备相应数量的税合同、审计合同、资料清单和审计工作底稿l根据记账凭证抽底稿l收集资料l盖章l整理第4页会计师事务所基本工作资料清单（原版）一、复印件1、证照类：企业营业执照、工商变更登记备案表税务登记证（国税、地税）副本2、制度、报告类：财务会计制度验资报告上年度审计报告上年度所得税汇算清缴报告3、财务资料：科目余额表（到最明细账）（如用财务软件，可导出电子表格）期末各银行存

2、款账户对账单及银行余额调节表复印件工资情况表、存货盘点表固定资产盘点表、大额固定资产购置发票往来款项账龄分析表投资合同、借款合同、抵押担保合同及重大经营合同大额销售发票、大额费用发票、工资表（2个月）全年增值税纳税申报表12月地税纳税申报表、年度企业所得税申报表税局核定文件二、原件（签字盖章）资产负债表、利润表、现金流量表现金盘点表会计制度调查表委托审计协议管理当局声明书银行存款询证函往来款项询证函三、企业认为有助于审计工作的资料第4页会计师事务所基本工作资料清单(备注版)一、复印件1、证照类：企业营业

3、执照、工商变更登记备案表（变更名、地址）税务登记证（国税、地税）副本2、制度、报告类：财务会计制度验资报告（新开）上年度审计报告（上年由其他事务所负责的）上年度所得税汇算清缴报告（上年由其他事务所负责的）3、财务资料：科目余额表（到最明细账）（如用财务软件，可导出电子表格）（账簿）期末各银行存款账户对账单（12月最后发生一笔业务，一般放在期末凭证后面，最后余额与总账余额相对）及银行余额调节表复印件（余额相同，不需要；余额不同，则需要）工资情况表（即工资表）、存货盘点表（可从资产负债表中查看是否有变动）固

4、定资产盘点表（不一定要，但需要折旧表）、大额固定资产购置发票（需要复印凭证附件）往来款项账龄分析表【一般不需要】投资合同、借款合同、抵押担保合同及重大经营合同（复印）大额销售发票、大额费用发票、工资表（2个月）（1月和12月）全年增值税纳税申报表（一般纳税人，1月到12月；小规模纳税人，12月）12月地税纳税申报表、年度企业所得税申报表（10至12月，第四季度）（外加个人所得税，12月）税局核定文件二、原件（签字盖章）资产负债表、利润表、现金流量表（12月）现金盘点表（要填）会计制度调查表委托审计协议管

5、理当局声明书银行存款询证函第4页会计师事务所基本工作往来款项询证函三、企业认为有助于审计工作的资料审计工作底稿外出审计，除收集以上资料之外，还需要抽凭证，做审计工作底稿。一般做法：有资产、负债、费用（三大费用）、收入相对大额的凭证，抽出3笔以做记录。审计工作底稿表中包括：索引号、页次、客户名称、审计项目、所属时期或截止日期、编制人、审核人、编制日期、审核日期。第4页