【9A文】审计工作底稿(会计师事务所).doc

《【9A文】审计工作底稿(会计师事务所).doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、【MeiWei_81重点借鉴文档】会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容具备（√）不适用（R）一、沟通和报告相关工作底稿Z1-1审计报告书Z1-2审计业务约定书√Z1-3与治理层、管理层沟通记录汇总表√Z1-4当年重大会计政策变动记录Z1-5审计标识√Z1-6客户提供相关资料情况表√二、审计完成阶段工作底稿Z2-1审计程序完成情况表√Z2-2审计工作总结√Z2-3管理层声明√Z2-4审计差异汇总表—调整（重分类）分录汇总表√Z2-5-1试算平衡表——资产负债表√【MeiW

2、ei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】Z2-5-2试算平衡表——利润表√Z2-5-3试算平衡表——现金流量表√Z2-6合并抵销分录底稿Z2-7合并报表工作底稿Z2-8未审计会计报表Z2-9未更正错报汇总表√三、审计计划阶段工作底稿R1初步业务活动√R2基本概况表√R3经营环境及状况调查表R4业务用工收费预算及实际情况表R5内部控制的调查问卷R6总体审计策略R7具体审计计划目录R8风险评估程序汇总表R9了解被审计单位及其环境调查表R10重要性标准初步估计表审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容具备

3、（√）不适用（R）R四、控制测试工作底稿R1现金和银行存款控制测试R2采购与付款循环控制测试R3存货与仓储循环控制测试R4销售与收款循环控制测试R4筹资与投资循环符合性测试五、实质性程序工作底稿A-D1、资产类工作底稿　A1货币资金　A2短期投资　A3应收票据　A4应收股息　A5应收利息　A6应收帐款　A7其他应收款　【MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】A8预付帐款　A9存货　A10待摊费用　A11待处理流动资产净损失　B1长期投资　C1固定资产及累计折旧　C2在建工程C3固定资产清理　C4待处理固定资产净损失　D1无形资产

4、　D2长期待摊费用　E-F2、负债类工作底稿　E1短期借款　E2应付票据　E3应付账款　E4预收账款　E5应付工资　E6应付福利费　E7应付股利（利润）　E8未交税金　E9其他应付款　E10预提费用　审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：编号档案内容具备（√）不适用（R）F1长期借款　F2应付债券　F3长期应付款　G3、所有者权益类工作底稿G1实收资本　G2资本公积　G3盈余公积　G4未分配利润　H4、损益类工作底稿　H1主营业务收入及成本　H2主营业务税金及附加　H3其他业务利润　【MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiW

5、ei_81重点借鉴文档】H4营业费用　H5管理费用　H6财务费用　H7投资收益　H8营业外收入及支出　H9以前年度损益调整H10所得税　I5、重要事项类工作底稿　I1关联交易　I2期后事项　I3或有损失　I4持续经营　J六、备查资料工作底稿　RJ1组织机构及管理人员结构资料　RJ2营业执照　RJ3政府批文　RJ4公司成立合同、协议、章程　RJ5纳税鉴定文件　RJ6董事会会议纪要或摘录　RJ7内部控制的调查与评价　RJ8重要长期经济合同、协议　RJ9验资报告（复印件）　RJ10评估报告书（复印件）　RJ11主要资产的所有权证明客户提供相关资料情况表一、企业基

6、本情况（老客户只提供（1））：是否不适用（1）公司营业执照（2）公司章程（3）批准公司成立的批文（4）公司成立签订的合同或协议（5）地（国）税登记证（6）公司代码证书（7）公司的验资报告（8）公司上年度会计报表的审计报告二、本年度财务会计报告及有关资料：（9）资产负债表（10）利润及利润分配表【MeiWei_81重点借鉴文档】【MeiWei_81重点借鉴文档】（11）现金流量表（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）（13）年末库存现金盘点表（14）年末末存货盘点表（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表（16）年末大额债权、债务经

7、双方确认的询证函（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程（18）年末固定资产盘点表（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料（20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件（21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证（22）贷款证（卡）（23）应交税金年初、年末及本年增减数（24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表（25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额三、本年度外汇报表及有关

8、资料：（29）本年度收汇、付汇核销单（30）本年度外汇基本存款帐户