浅谈税务机关助力企业上市的思考和探索

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1、浅谈税务机关助力企业上市的思考和探索上市企业既是促进地区经济发展的新兴力量，也是国家税收的重要来源，其成功上市与否不但直接关系企业本身，更事关地区经济发展和经济税源建设。加强对此类企业的税收服务，既是税收征管法对税收工作的基本要求，也是服务经济、培植税源的重要举措。目前，XX市的东方铁搭公司已经上市成功，正在进行上市准备工作的企业有8家，有上市意向的企业多达几十家，如何发挥部门职能作用，助力企业上市成为政府各部门的亟待加强的问题。XX市国税局积极做好上市企业中税收效应这篇文章，积极探索助力企业上市的新思路，增强对上市企业服务工作的主动性与前瞻性。一、上市对于企业发展的战略意义企业上市对

2、于企业的发展具有很强的战略意义。通过上市企业可以充分利用资本市场的资源配置优势，实现产业的梯度发展和产业层次的提升；通过上市企业可以在资本市场筹集低成本资金，为企业做大、做强、估优提供资金来源；通过上市可以进一步促进企业的内部管理，增强其社会及自我约束力，提高法制遵从度。（一）企业上市可以减少对银行贷款的过度依赖。上市后，企业从资本市场拿到的是资本，资产负债率大大降低。对银行贷款的依赖降低，在银行的信用评级也会提高。在政策出现急刹车时，也不会太过于担心出现资金链短缺。同时，企业上市后的可融资和再融资，由此带来资金的乘数效应，获得更多发展机遇。为企业的扩大再生产提供强劲的财力支持。（二）

3、企业上市可以有效规范企业发展。企业上市后，必须按照规定，引进科学的公司治理，建立一套规范的管理体制和财务体制，对于提升公司的管理水平有一定的促进作用。股市像个放大镜，做得好做得坏，都会引起强烈反应，上市可增大公司治理的弹性，家族企业上市可从封闭的家庭体制迈向开放式的现代企业制度迈进，在市场竞争中占得先机。（三）企业上市可以带来显著的广告效应。企业上市后，成为一家公众企业，对于提升公司品牌有一定的作用。上市后，各大媒体每天都要提无数遍。证券公司顶级分析师，经常免费进行行业前景的研究和预测。无形中增加了企业知名度，为企业健康发展增加了后劲。二、企业上市过程中面临的税收问题（一）纳税服务不能

4、满足上市企业需求。主要表现在以下几个方面：一是涉税诉求受理与解决渠道还有待于进一步畅通，税收管理与服务中存在的不足导致涉税诉求受理与解决不够及时；二是对上市或拟上市的企业服务内容不具备针对性，一些个性化合法服务需求得不到有效响应；三是企业的税收自我遵从能力和意愿得不到有效保证，存在着较大的税收风险。（二）税收管理模式与上市企业管理模式不适应。一是企业集团跨地域经营与现行税收征管属地管理体制下的孤立、分散型管理以及由基层税务机关处理所有涉税事项之间的矛盾日益尖锐；二是税务机关与企业之间信息严重不对称，内部各管理层级间、部门间管理与服务职责条块分割，难以有效形成税收管理的整体合力，导致对企

5、业的税收监管乏力甚至无法实施有效监管；三是基层税务机关处理涉税复杂事务的能力相对较弱，征管与服务的质量与效率不高。（三）缺少一支适应上市企业专业化管理要求的高素质干部队伍。对上市或者拟上市企业实行专业化管理，要求在人员配备上以专家型为主、工作方式上以团队式为主、团队的知识结构上以跨学科跨行业的复合型为主。现有的人力资源配置特点是，非专家型的干部为主，非团队式的管理员个体作战为主，干部的知识结构以常规财税知识为主，由此在业务创新、团队建设上难以形成骨干队伍，对复杂涉税业务应对能力不强，管理与服务水平不高。（四）历史遗留的税务风险是企业上市普遍面对问题。目前企业准备上市之前存在最严重也是最

6、普遍的就是税收的问题，企业上市和不上市是不一样的，企业要上市就要做充分的信息披露，而且税收会直接反映到法律文件当中去，很多企业上市前会隐瞒一些税收，但如果要上市的话，这些隐瞒的税收都要补交，如何科学合理筹划税收入库是每个拟上市企业面临的首要问题。据调查，拟上市企业的涉税风险主要受以下因素影响：一方面，财务人员业务水平参差不齐，对会计与税法的差异缺乏研究，企业发生的应税行为不能及时、足额申报缴纳。另一方面，企业对税收政策理解不透，把握不准，在税收政策应用上发生差错，第三，在企业上市之前，企业普遍存在有意无意少缴税款的问题。三、助推企业上市的经验做法XX市国税局把支持企业上市作为税收促进经

7、济发展的优先策略，通过实地走访企业、召开座谈会等多种形式，立足税收职能，了解企业诉求，强化主动服务，以引导上市或拟上市企业防范涉税风险为切入点，从税收角度协助做好企业上市前的准备工作，全程深度服务上市企业，增强企业核心竞争力，用心扶持企业上市，实现了纳税服务与培植税源的双赢。（一）理顺工作思路，实现管理理念对接。企业上市之后成为了一家公众公司，需要公开、公正、公平的披露企业的信息，在法律方面尽量不要有任何闪失和风险，而且企业上市之后券商也会跟着