服务南沙自贸区建设发展地方税收优惠政策指引

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1、服务南沙自贸区建设发展地方税收优惠政策指引为充分发挥地方税收职能作用，全力支持和服务中国（广东）自由贸易试验区（南沙园区）建设，帮助投资者依法享受现行税收优惠政策，我局对有关税收政策进行了梳理汇编。内容主要包括支持金融保险业发展、支持科技创新企业发展、支持先进制造业发展、支持创业投资发展、支持教育培训业发展、支持与港澳深化合作等6个专题的税收优惠政策，供广大投资者参考，投资者如需进一步了解政策详细内容，请参阅有关税收法规法规文件或咨询主管地方税务机关。如今后税法、税收政策、办理程序发生变化，所涉及

2、的有关税收优惠政策依照新的规定执行。目录：（点击查看详细政策指引）◆支持金融保险业发展15条地方税收优惠政策2◆支持科技创新企业发展9条地方税收优惠政策3◆支持先进制造业发展12条地方税收优惠政策3◆支持教育培训业发展13条地方税收优惠政策4◆支持创业投资发展18条地方税收优惠政策5◆支持与港澳深化合作12条地方税收优惠政策7　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　广州南沙开发区地方税务局二〇一五年二月十六日◆支持金融保险业发展15条地方税收优惠政策（一）、金融类1、金

3、融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。2、外汇管理部门委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税。3、自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90％计入收入总额；对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90％计入收入总额。4、政策性银

4、行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业提取的符合条件的贷款损失准备金准予在当年进行税前扣除。5、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。 （二）、保险类6、中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。7、保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税。8、非营利性的中小企业信用担保、再担保机构按照其机构所在地地市

5、级以上（含）人民政府规定的标准取得的担保和再担保业务收入（不包括信用评级、咨询培训等收入），自主管税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税。9、社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征收营业税。10、保险营销员（非雇员）取得的佣金收入，月营业额未达到起征点的，免征营业税。11、保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。（三

6、）、证券投资类12、证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税和企业所得税。13、自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。 14、个人从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。15、个人从事外汇、有价证券、非

7、货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。◆支持科技创新企业发展9条地方税收优惠政策1、经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2、自2014年1月1日起至2018年12月31日，经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3、自2013年1月1日至2015年12月31日，对符合条件的孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土

8、地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。符合非营利组织条件的孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。4、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。5、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企