银行外汇资本金结汇业务操作指引

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1、银行外汇资本金业务操作指引1.6外商投资企业外汇资本金结汇摘自2012年11月19日汇发[2012]59号《国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》法规依据1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号）2.《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》（汇发［2002］59号）3.《国家外汇管理局关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》（汇发［2004］42号）4.《国家外汇管理局关于完善外债管理有关问题的通知》（汇发[2005]74号）5.《国家外汇管理

2、局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发[2008]142号）6.《国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知》（汇综发[2011]88号）7.《国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2011]45号）8.其他相关法规审核材料1.外汇登记凭证。2.资本金结汇所得人民币资金的支付命令函。3.资本金结汇后的人民币资金用途证明文件（注：验原件，留存加盖企业公章或财务印章的复印件）。4.前一笔资本金结汇所得人民币

3、资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证（注：验原件，留存加盖企业公章或财务印章及有结汇银行批注结汇金额、日期等字样的复印件）、加盖企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件及其使用情况明细清单（若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料）。5.视情况要求补充的其他材料。6.等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交针对备用金的第4项文件。7.资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。8.石油类对外合作项目结汇，可凭企业提交的结汇计划，进行真实性审核后直接

4、办理。办理原则1.银行不得为在外汇局指定截止日后尚未参加及未通过外汇年检的企业办理外汇资本金结汇业务；未验资资本金不得办理结汇、划转、付汇等业务。2.银行应于办理资本金结汇、付汇等业务当日，在外汇局相关业务系统中备案。对于一笔资本金结汇涉及多种支付用途的，应按不同用途分别备案。3.外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在审批部门批准的经营范围内使用；外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。4.外商投资企业资本金结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。经相关主管部门批准的外商投资性公司、外商创业投

5、资企业等以股权投资为主要业务的外商投资企业以其外汇资本金、境内主体以资产变现账户内的外汇资金进行境内股权投资，须将外汇资金原币划转至被投资企业开立的境内再投资专用账户，不得结汇支付。另有规定的除外。5.外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金发放委托贷款、偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还转贷予第三方的银行借款。外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金偿还已使用完毕的银行贷款（含委托贷款），银行应要求结汇企业提供原贷款合同（或委托贷款合同）、与贷款合同所列用途一致的人民币贷款资金使用发票、原贷款行出具的贷款发放对账单等贷款资金

6、使用完毕的证明材料，并留存复印件备查。6.银行在为外商投资企业办理资本金转存定期、远期结售汇及掉期、结构性存款等业务时，应限于保本型产品，不得变相结汇。资本金账户资金因上述原因划出尚未划回的，不得关户。7.外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金支付土地出让金的，办理结汇业务的银行应要求企业提交国有建设用地出让合同以及相应的非税缴款通知单等材料，严格审核相关合同、缴款通知单以及结汇支付财政专户之间的一致性。非房地产类外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金支付购买非自用房地产的相关费用。8.外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在

7、同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在２个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。9.企业以备用金名义结汇的，每笔不得超过等值5万美元，每月不得超过等值10万美元。10.银行应审核企业资本金结汇所得人民币资金用途的合规性、真实性，认真履行发票核查手续。应在发票等相关凭证原件上批注已办理资本金结汇金额和日期，加盖银行业务章，并留存批注后的发票等相关凭

8、证复印件。11.单个资本金账户累计结汇额（含备付金）与该资本金账户已付汇（含境内划转）金额之和达到账户贷方累计发生额95%的，银行应对上述结汇所对应的发票等凭证进行真实性核查，并在企业结汇申请书上加注“已核实账户内95%