商业银行内部控制指引

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1、商业银行内部控制指引　第一章　总　　则第一条　为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。　第二条　内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。　第三条　商业银行内部控制的目标：　（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。　（二）确保商业银行发展战略和经营

2、目标的全面实施和充分实现。　（三）确保风险管理体系的有效性。　（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。　第四条　商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：　（一）内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。　（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。　（三）内部控制应当具有高度的权威性，任

3、何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。　（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。　　　第五条　内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。　第二章　内部控制的基本要求第六条　内部控制应当包括以下要素：　（一）内部控制环境。　（二）风险识别与评估。　（三）内部控制措施。　（四）信息交流与反馈。　（五）监督评价与纠正。　第七条　商业银行

4、应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。　第八条　商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。　董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况；负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎经营，明确设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层对内部控制体系的充分

5、性与有效性进行监测和评估。　监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银行利益的行为并监督执行。　高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。　第九条　商业银行应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业精神和

6、内部控制文化，从而创造全体员工均充分了解且能履行职责的环境。　第十条　商业银行应当设立履行风险管理职能的专门部门，负责具体制定并实施识别、计量、监测和控制风险的制度、程序和方法，以确保风险管理和经营目标的实现。　第十一条　商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控。　第十二条　商业银行应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，并保

7、证其连续性和稳定性。　第十三条　商业银行设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。　第十四条　商业银行应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。　第十五条　商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。　涉及资产、负债、财务和人员等重要事项变动均不得由一个

8、人独自决定。　第十六条　商业银行应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。　商业银行应当明确关键岗位及其控制要求，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。　第十七条　商业银行应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权。　授权应适当、明确，并采取书面形式。　第十八条　商业银行应当利用计算机程序监控等现代化手段，锁定分支机构的业务权