纳税实务项目化教程课后作业答案

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1、纳税实务项目化教程课后作业参考答案项目一认识纳税工作复习与思考：答案（略）模拟实践：实践1：税务登记表和税种登记表省略，税务登记时需要递交的资料：1.营业执照原件及复印件；2.有关合同、章程、协议书；3.法定代表居民身份证原件及复印件；4.组织机构统一代码证书原件及复印件。5.填写好的税务登记表税种登记时需要递交的资料：1.税务登记证副本及复印件2.填写好的税种登记表实践2.①A企业申请延期纳税的程序和需要递交的资料为：纳税人申请延期缴纳税款，必须在规定的纳税期限之前，向主管国家税务机关提出书面申请，领取延期纳税审批表，说明原因，

2、经主管国家税务机关报县以上国家税务局核准后，在批准的延期内缓缴税款；未经核准的，仍应在规定的纳税期限内缴纳税款。纳税人向主管税务局文书受理窗口提出延期缴纳税款申请并提供以下资料：　　1.《延期缴纳税款申请审批表》，应明确填写《延期缴纳税款申请审批表》中申请延期的税种、税额、税款所属期、限缴日期等有关项目，由法定代表人签章，并加盖公章；　　2.税务登记证副本；　　3.资产负债表；　　4.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单及复印件；　　5.书面申请报告，说明纳税人的财务状况、申请延期缴纳税款的理由、应付职工工资和社会保险费

3、的开支预算等。　　6.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的原因申请延期缴纳税款的，还应提供相应的证明资料；　　②县级税务局局长不应该批准A企业延期纳税，因为第一，延期纳税的审批全权在省级税务机关，第二，A企业不符合延期纳税的条件。实践3：申请人：福建一一投资有限公司委托代理人:被申请人：福州市江滨区地税局行政复议请求：要求退还不应补缴的土地使用税和滞纳金60万元。申请人对福州市江滨区税务局（稽查局）于2010年8月27日做出的对我公司经福州市人民政府2007年6月22日榕政地[2007]xx号文批复取

4、得建设用地,实际占用土地面积50000平方米,土地登记四级,决定应自批准征用土地次月申报应补缴土地使用税和滞纳金60万元.不服，特申请行政复议。申请行政复议的事实和理由：我公司设在福州市江滨区，隶属于福建一一集团有限公司，是福建一一集团有限公司的子公司，福建一一集团有限公司在台江区。福州市江滨区税务局（稽查局）于2010年8月27日做出的对我公司经福州市人民政府2007年6月22日榕政地[2007]xx号文批复取得建设用地,实际占用土地面积50000平方米,土地登记四级,决定应自批准征用土地次月申报应补缴土地使用税和滞纳金60万元

5、.我公司只好按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，向贵局申请复议，要求退还不应补缴的税款及滞纳金60万元，其理由是：1、福州市国有土地使用合同：福建一一集团有限公司与福州国有土地资源局签署的[2006]xx号福州市国有土地使用合同。2、福州市人民政府2007年6月22日榕政地[2007]xx号文批复建设地使用人为福建一一集团有限公司，土地等级为五级地段，土地所在地台江区。该片土地的国有土地使用证产权人为福建一一集团有限公司，证书号xxxxxxxx。3、福建一一集团有限公司支付1500万元，因资金不足，要求余款由福建一一投

6、资有限公司支付。4、福建一一投资有限公司直接支付款项300万元,该公司会计2009年6月将支付款项300万元记入"无形资产"账户(凭证号银付6-113号),后于2009年11月在福建一一集团有限公司拨入福建一一投资有限公司款项300万元,予以更正(冲销"无形资产"账户).5、福建一一集团有限公司已向台江区地税局缴纳了2006-2009年该片土地的土地使用税(税收专用缴款书号xxxxxxxx).如果再缴纳该税款，就属于重复交税。此致福州市江滨区税务局福建一一投资有限公司(盖章)　　　　　　　　　　　　　　　　　　2010年9月2日附

7、：1、税务行政复议申请书副本2份；2、具体行政行为的相关书证；3、公司缴纳土地使用税税票复印件×张。项目二增值税纳税实务复习与思考：答案（略）模拟实践：实践1：增值税一般纳税人申请认定表（省略）实践2：B企业应交增值税税款的计算：销项税额：25500+25500+102+2307.69+8717.95+72649.57=134777.211）150000*17%=255002）500*300*17%=255003）2*300*17%=1024）12000*（1+4%）×4%÷2=2307.695）60000*（1+17%）*17%

8、=8717.9510)500000*(1+17%)*17%=72649.57进项税额：420+34161+17000+34000+170+17000=1027512）6000*7%=4206）34000+（2250+50）*7%=341617）17