纳税基础与实务期末复习指导

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1、《纳税基础与实务》期末复习指导第一部分广州电大开放教育专科会计学专业《纳税基础与实务》课程考核说明一、课程考核的有关说明（一）考核对象本课程考核对象为电大开放教育专科会计学专业的学生。（二）考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业、参加学习小组活动和网上讨论等形式。形成性考核成绩占学期总成绩的20%。终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%。（三）命题依据本考试说明是以广州电大会计学（专科）专业《纳税基础与实务教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。（四）考试要求《纳税基础与实务》是广州电大

2、会计学专科开设的专业课程。通过本课程的教学与学习，能使学生较为系统地了解企业纳税的基本理论、企业纳税业务的基本流程，掌握企业涉税税款的正确计算、纳税会计处理以及纳税申报方法等基本技能。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，分别按照本案例的知识点和考核要求来掌握有关的知识体系和内容。（五）命题原则1、以教学大纲内容为命题范围（应用能力的试题不属超纲）。2、重点考核与一般考核相结合。命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。在一份试卷中，

3、各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。3、试卷要合理安排题目的难易程度和难易结构。题目的难易程度分为：较易、较难、难三个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：较易40%，较难40%，难20%。试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。（六）试题类型及结构试题类型大致分为单项选择题（占10%）、多项选择题（占10%）、判断题（占10%）、简答题（10%）、计算题（40%）和报税实务题（占20%）等部分。（七）考核形式形成性考核形式为平时作业、网

4、上讨论和网上自我测试等形式；期末考试形式为半开卷笔试。（八）答题时限期末考试的答题时限为90分钟。（九）其它说明本课程期末考试可以携带计算器等计算工具。二、课程考核内容和要求考试主要内容是考核学生对基本理论、基本指标、基本方法的理解和应用能力。在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。了解是要求考生对本课程的基本知识和相关知识有所了解；掌握是要求考生对基本理论和基本方法不仅要知道是什么，还要知道为什么；重点掌握是要求考生能综合运用所学的基本理论和相关制度方法第一章纳税的基本理论一、重点掌握：1、税收的概念、特征与职能；2、税收的原则；3、税收的要素与分类。三、一般掌握1

5、、税收的产生和发展2、税收的组织收入职能、收入分配职能、资源分配职能和宏观调控职能。3、税收的公平、效率和稳定三项基本原则。4、税收的负担。第二章纳税的基本流程一、重点掌握1、税务登记的概念和有关规定；账簿、发票的使用和管理；纳税申报的概念和有关规定；税收保全措施及强制执行措施；税务检查。2、发票的概念、种类和内容；3、税务行政处罚的概念；4、税务行政复议的概念、原则；二、一般掌握1、税务行政处罚的原则、税务处罚的主体、管辖与执行；税务行政赔偿；发票的印制。2、发票的领购和使用；发票检查与违法行为的处罚。第三章增值税一、重点掌握1、增值税的纳税人、征税范围和税率。2、增值税的计算

6、。一般纳税人和小规模纳税人在应纳税额的计算上的异同。3、增值税的会计处理4、增值税的纳税申报5、增值税专用发票的意义；增值税专用发票的基本内容和领购使用范围；专用发票的开具范围、填开要求和管理。二、一般掌握1、增值额和增值税的概念；2、增值税的类型和计税方法；3、增值税的特点和优点；4、我国增值税制度的建立与发展。5、出口货物退（免）税的意义；熟悉出口货物退（免）税制度的基本内容及管理。第四章消费税一、重点掌握１．消费税的概念和建立，消费税的基本特征和分类；2．消费税的纳税人、征税范围和税率。3．消费税应纳税额的计算和4、消费税的纳税申报三、一般掌握1、消费税的会计处理2、我国开

7、征消费税的意义；第五章营业税一、重点掌握1、营业税的纳税人、征税范围和税率。2、营业税应纳税额的计算。3、营业税的纳税申报二、一般掌握1、营业税的特点和作用。2、营业税的会计处理第六章关　　税一、重点掌握1、关税的概念、特点和类型；2、关税的纳税人、征税范围和税率。3、关税应纳税额的计算。三、一般掌握1、关税的会计处理；2、关税的纳税申报。第七章企业所得税一、重点掌握1、企业所得税的纳税人、征税对象和税率。2、企业所得税应纳税所得额的确定原则，基本收入的确定和特殊收入的确定；准予