《纳税基础与实务》网上随机考试期末复习指导意见

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1、纳税基础与实务期末复习指导第一部分 课程考核的有关说明考核对象：本课程的考核对象为电大开放教育会计学专科专业的学生。考核方式：本课程考核方式采用形成性考核和期末考核相结合的方式。形成性考核成绩占总成绩的30%，期末考试采用网上随机考试形式，占总成绩的70%。命题依据：本课程命题依据是中央广播电视大学出版社出版的《纳税基础与实务》教材（周凌、王江主编）。试题类型与结构：本课程期末考试的试题类型包括单项选择题、多项选择题和判断题。单项选择题30题，每题2分，共60分；多项选择题5题，每题2分，共10分；判断题15题，每题2分，共30分。试题随机组合

2、，卷面共100分，60分合格。答题时限：本课程期末考试的答题时限为90分钟。考核形式：本课程期末考试为开卷考试。第二部分  课程考核内容和要求第一章　企业纳税基础考核目的：通过考核使学生重点掌握税收制度的基本内容，掌握企业纳税的种类以及企业纳税的工作流程及其内容。考核知识点：税收基本知识；企业纳税的种类；企业纳税的工作流程。考核要求：1、税收的基本知识：了解税收的基本概念，理解税收的职能作用，掌握税收制度的构成要素。2、企业纳税的种类：了解纳税的种类，掌握企业纳税的种类。3、企业纳税的工作流程：掌握企业纳税的工作流程。章节习题：一、判断题1、国

3、家依据国家政治权力征税。2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加

4、上加成率来计算应纳税额。12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。17、调节社会经济是税收的基本职能。18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。

5、20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。二、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是(B)。A、纳税义务人B、征税对象　C、税目D、税率2、采用超额累进税率征收的税种是()。A、资源税B、土地增值税　C、个人所得税D、企业所得税3、税收是凭借（　　　）取得财政收入的一种形式。　A、国有资产所有权　B、国家对纳税人提供的服务C、政治权力　D、人权

6、4、国家对取得的（　　）收入具有偿还的义务。A、税收　　B、财政货币发行C、国债　　D、规费收入5、税收作为取得财政收入的手段，属于（　　　）。A、生产范畴　　B、交换范畴C、分配范畴　　D、消费范畴6、税收的三性包括（　　　）A、强制性、无偿性、固定性　　　B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性　　　D、无偿性、自愿性、波动性7、税收采取的是（　　）方式。A、强制征收　　B、有偿筹集C、自愿缴纳　　D、自愿认购8、国家征税的目的在于（　　　）。　A、为制止违法行为的发生　　B、增加企业收入C、减少货币发行　　D、筹集必要的资金9

7、、负有代扣代缴义务的单位和个人是（　　　）A、实际负税人　　B、扣缴义务人C、纳税义务人　　D、征税人10、从价计征的税收，以（　　　）为计征依据.A、重量　　　　　B、体积C、计税金额　　　D、数量11、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（　　　）。A、免征额　　　　B、起征点C、免税额　　　D、减税额12、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（　　）。A、定额税率　　　B、比例税率C、累进税率　　　D、边际税率13、（　　　）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率　　　B、定额税率C、累进税率　　　D、边际税

8、率14、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（　）。A、附加　　　B、加征C、加成　　　D、超额负担15、纳税期满后，税款多长时间内