税收理论与实务复习14.12

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1、《税收理论与实务》期末练习题开放专14.12（一）主要知识点1、税收原理（税收的概念和特征P4、税收分类P7～P10、税收要素P10～P14）2、流转税（1）增值税征税范围P26、纳税人P25、税率P29、征收管理P48、计算P31～P42；（2）消费税征税范围P53、纳税人P53、税率P55、征收管理P68、计算P57～P66；（3）营业税征税范围P72、税率P73（4）关税纳税人P88、课税对象P88、税率P89～P91、完税价格的确定P92～P94、征收管理P983、所得税（1）企业所得税纳税人P104、税

2、率P105、应纳税额的确定与计算P106～P111、P121～P124、P126，申报缴纳P126～P127（2）个人所得税纳税人P131、征税对象P133、税率P134、计税依据及应纳税额的计算P135P1424、财产税P170、P171、P170、行为税P178、P179、P181、P183，P187。及资源税P155～P160（各类税的纳税人、税率、征税对象、计税依据的确定）5、税收征收管理（税务管理P200、税款征收P205）一、判断题1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。（×）2、纳税

3、人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（×）3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。（×）4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。（×）5、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。（×）6、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。(×)7、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。(×)8、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。(×)9、纳税人兼营

4、不同税率应税消费品的，一律从高适用税率。(×)10、因为消费税是价内税，所以消费税的计税销售额含增值税。(×)11、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。(×)12、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。(×)13、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。(×)14、接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。（×）15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住满3年或3年以上的，免征土地增值税。（×）16、

5、营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。(×)17、个人之间互换自用居住用房的，可免征土地增值税。（×）18、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。（√）19、外商投资企业和外国企业也是城市维护建设税的纳税人。（√）20、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（√）21、居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（×）22、耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。（√）23、企业的收入总额中不征税收入包括财政

6、拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，国务院规定的其他不征税收入。（√）24、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（×）25、李某公开拍卖自己的文学作品手稿原件取得收入5000元，李某对这5000元收入应按稿酬所得缴纳个人所得税。（×）26、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得，适用5级超额累进税率，税率为5%~35%。（√）27、个人取得的国债利息收入免税，国家发行的金融债券利息缴纳个人所得税。（×）28、应税合同应在合同兑

7、现后贴花。（×）29、对股票交易不征收印花税。（×）30、在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。（√）二、选择题1、税收法律关系客体包括以下几类(ACD)。A货币　　B纳税主体C实物　　D行为2、累进税率又可分为以下几种形式(AC)。A全额累进税率　　B比例税率C超率累进税率　　D定额税率3、纳税期限是税收的(AB)在时间上的体现。A固定性　　B强制性C返还性　　D无偿性4、下列税种中以资源为课税对象的是(ABD)。A资源税　　B土地增值税C营业税　　D土

8、地使用税5、所得税制的特点是(A)。A税负不易转嫁　　B税负具有弹性C征收及时便利　　D税源分散6、税收按管理和受益权限划分为(BCD)。A直接税　　　　B中央税C中央、地方共享税　　D地方税7、根据增值税条例规定，企业下列(CD)行为视同销售货物，计征增值税。A购进材料用于在建工程B自产货物发生非正常损失C自产货物用于集体福利D委托加工货物对外投资