电大纳税筹划期末复习

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1、10纳税筹划模拟试卷1及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体2.相对节税主要考虑的是（C）。A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率3.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。A定额税率B比例税率C超累税率D全累税率4.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A　）。A家具厂销售家具并有偿送货上门　　B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋　　　D饭店提供餐饮服务同时提供酒水

2、5.下列不并入销售额征收消费税的是（C）A包装物销售B包装物租金C包装物押金D逾期未收回包装物押金6.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A）。A文化体育业B金融保险业C服务业D娱乐业7.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C）。A按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰8.下列适用个人所得税5％一45％的九级超额累进税率的是（B）。A劳务报酬B工资薪金

3、C稿酬所得D个体工商户所得9.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（　B）。A288元　　B960元　　　　C1920元　　　D2880元10.下列税种中属于直接税的是（C）。A消费税B关税C财产税D营业税1.纳税筹划的主体是（A）A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A违法性B可行性C非违法性D合法性3.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）A实际负税人B代扣代缴义务人C代收代缴义务人D法人4.判断增值税一般纳税人与小规模纳

4、税人税负高低时，（A）是关键因素。10A无差别平衡点B纳税人身份C适用税率D可抵扣的进项税额5.适用消费税定额税率的税目有（C）A卷烟B烟丝C黄酒D白酒6..下列各项收入中可以免征营业税的是（B　）。A高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入　　B个人销售购买超过5年的普通住房　　　　C个人出租自有住房取得的租金收入D单位销售自建房屋取得的收入7.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（　C）。A生产经营收入　　B接受捐赠的实物资产　　　　C按规定缴纳的流转税　D纳税人在基建工程中使用本企业产品8.目前应征个人所得税的项目是

5、（　B）。A国债利息　　B股票红利　　　　C储蓄利息D保险赔款9.应纳印花税的凭证应于（C　）时贴花。A每月初5日内　　B每年度结束45日内　　　　C书立或领受时　　　D开始履行时10.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。A文化体育业B金融保险业C交通运输业D建筑业1.避税最大的特点是它的（C）A违法性B可行性C非违法性D合法性2.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。A公司制企业B合伙制企业C个人独资企业D个体工商户4.一

6、般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。A保险费B装卸费C运输费D其他杂费5.适用消费税比例税率的税目有（B）A卷烟B烟丝C黄酒D白酒6.下列各项不属于营业税征收范围的是（C　）。A物业管理公司代收电费取得的手续费收入　　B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入　　　D拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入7.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D）。A全部收入的3%比例扣除B年度利润总额的3%扣除C全部收入的12%比例扣除D年度

7、利润总额的12%扣除8.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。10A一次不超过40日B多次累计不超过100日C一次不超过30日或者多次累计不超过180日D一次不超过30日或者多次累计不超过90日9.下列属于房产税征税对象的是（　C）。A室外游泳池　　B菜窖　　　　C室内游泳池　　　D玻璃暖房10.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。A文化体育业B金融保险业C交通运输业D建筑业二、多项选择题（多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）1.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A企业设立中的纳

8、税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划2.适用消费税定额税率的税目有（BCD）A白酒　　B黄酒　　　　C啤酒　　　　D汽油　　。3.营业税