消费税练习题及答案

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1、消费税练习题一、单项选择题1.下列应税消费品中适用税率为30%的的是（C）。A．白酒  B．珠宝玉石    C．烟丝    D．雪茄烟2.纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D）。A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税  D．不纳税3.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（C）消费税。A．受托人代收代缴          B．不缴纳C．  从受托方收回后在委托方所在地缴纳  D委托方提货时在受托方所在地缴纳4.委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计

2、算纳税，其组成计税价格等于（B）。A．（材料成本＋加工费）/  (1＋消费税税率)  B.（材料成本＋加工费）/  (1－消费税税率)C.（材料成本＋加工费）/  (1＋增值税税率)  D．（材料成本＋加工费）/  (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（A）。A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税  D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D  )环节。A.生产    　　　　B.加工C.批发    　　　　D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（C）。A．珠宝行销售金银首饰  B．进口应税

3、化妆品  C．直接销售委托加工收回后的烟丝  D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8.委托加工应税消费品是指( D  )。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。进口这些轿车应缴纳（  B）万元消费税。A.6

4、1.6                B.123.79C.56D.8010.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为(C  )。A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天11.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（  D）。 A．抵偿债务的化妆品   B．用于本企业职工福利的卷烟C．用于广告宣传用的样品白酒 D．委托加工收回后直接销售的药酒 12.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入

5、股或抵偿债务的应税消费品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（B）作为计税依据。A．算数平均销售价格   B．最高销售价格6C．加权平均销售价格 D．组成计税价格 13.实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是（D）。A．白酒  B．卷烟   C．木制一次性筷子    D．啤酒14.下列关于消费税计税依据计税销售额的说法，正确的是（A）。A．计税销售额中含消费税   B．计税销售额中不含消费税C．计税销售额中含增值税D．计税销售额中含增值税和消费税 15.纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生

6、时间为（B）。A．销售合同规定的收款日期的当天  B．发出应税消费品的当天C．办妥托收手续的当天D．收到货款的当天16.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（D）。A．（成本＋利润）÷  (1＋消费税税率) B.（成本＋利润）÷  (1－消费税税率)C.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷  (1＋消费税税率) D．（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率）17.下

7、列应税消费品应纳消费税的是（　D　　）。A．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．管理部门购入的应税消费品D．自产自用的应税消费品，用于在建工程的18.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（D）日内申报纳税。A．5 日 B．7日   C．10日    D．15日19.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（D）日内缴纳税款。A．5 日 B．7日   C．10日    D．15日20.下面属于价内税的税种是（

8、C）。A．增值税　　　　　　　　　　　B．个人所得税C．消费税　　　　　　　　　　　D．房产税二、多项选择题1.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（ABCD）。A．货币  B．货物   C． 其他经济利益   D．以上三项都对2.确定消费税的销售