会计基础真题答案

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1、1.中新公司2011年度的有关账户资料如下:(1)有关损益类账户资料如下:账户名称1-11月累计发生额12月发生额借方贷方借方贷方主营业务收入1000000100000其他业务收入50000010000营业外收入100001000主营业务成本70000060000其他业务成本3000006000销售费用2000004000管理费用1000005000财务费用30001000营业税金及附加200002000营业外支出5000年初未分配利润为200万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素:(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意

2、盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润100万元。要求:根据上述资料编制相应业务的会计分录;(1)编制中新公司所得税费用的会计分录;(2)编制结转2011年度损益的会计分录;(3)编制结转利润的会计分录;(4)编制提取盈余公积的会计分录;(5)编制宣告分配利润的会计分录。【答案】(1)利润总额=(1000000+100000+500000+10000+10000+1000)-(700000+60000+300000+6000+200000+4000+100000+5000+3000+1000+20000+2000+5000)=1621000-1406000

3、=215000所得税费用=215000×25%=53750借:所得税费用53750贷:应交税费—应交企业所得税53750(2)结转收入的会计分录:借:主营业务收入1100000其他业务收入510000营业外收入11000贷:本年利润1621000结转成本、费用的会计分录:借:本年利润1406000贷:主营业务成本760000其他业务成本306000销售费用204000管理费用105000财务费用4000营业税金及附加22000营业外支出5000(3)借:本年利润161250贷:利润分配—未分配利润161250(4)借:利润分配—提取法定盈余公积16125

4、—提取任意盈余公积8062.5贷:盈余公积—法定盈余公积16125—任意盈余公积8062.5(5)借:利润分配1000000贷:应付利润10000002.20×8年8月1日,甲公司出售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元,增值税额为68000,公司已将商品运抵乙公司,货款尚未收到,该批商品的成本为280000元。(1)、20×8年12月31日,对甲公司应收的账款进行减值测试,预计其未来的现金流量现值为350000(2)、20×9年1月15日,甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350000元。要求:(1)、编制甲公司确认商品销售

5、收入的会计分录;借:应收账款468000贷:主营业务收入400000应交税费-应交增值税(销项税)68000(2)、编制甲公司结转商品销售成本的会计分录;借:主营业务成本280000贷:库存商品280000(3)、计算甲公司20×8年12月31日应计提坏账准备的金额;计提坏账金额=468000-350000=118000(4)、编制甲公司计提坏账准备的会计分录;借:资产减值损失118000贷:坏账准备118000(5)、编制甲公司收回款项的会计分录;借:银行存款350000坏账准备118000贷:应收账款-乙公司4680003.2012年1月1日,丙公司

6、从银行借入资金2700000元,借款期限为2年,年利率为7%(每年末付息一次,不计复利,到期还本),所借款项已存入银行。2012年1月20日,丙公司用该借款购买不需安装的生产设备一台,价款2000000元,增值税税额为340000元,设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧,预计可使用10年,预计报废时的净残值为50000元。要求:(1)编制丙公司借入长期借款的会计分录(2)编制丙公司购入生产设备的会计分录(3)编制丙公司按月计提长期借款利息的会计分录(4)编制丙公司按月计提固定资产折旧的会计分录(5)计算丙公司2012年12月31日固定资产账面

7、价值4.已知华天公司2008年初总资产比年末总资产少100000元,年未流动资产是年末流动负债的3倍,且比年初流动资产多20000元,2008年末的资产负债表(简表)如下:2008年12月31日资产负债表制表单位:华天公司单位:元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产:流动负债:货币资金5250047200短期借款2000050000应收账款26500(1)应付账款25500(9)其他应收款10001500应交税费(10)6500存货(2)233800流动负债合计(11)122000流动资产合计(3)(4)非流动负债:非流动资产:长期借款18

8、0000200000固定资产(5)(6)所有者权益:实收资本3000003000

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