会计基础真题答案.doc

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1、1.中新公司2011年度的有关账户资料如下：（1）有关损益类账户资料如下：账户名称1-11月累计发生额12月发生额借方贷方借方贷方主营业务收入1000000100000其他业务收入50000010000营业外收入100001000主营业务成本70000060000其他业务成本3000006000销售费用2000004000管理费用1000005000财务费用30001000营业税金及附加200002000营业外支出5000年初未分配利润为200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素：（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。（

2、3）向投资者宣告分配利润100万元。要求：根据上述资料编制相应业务的会计分录；（1）编制中新公司所得税费用的会计分录；（2）编制结转2011年度损益的会计分录；（3）编制结转利润的会计分录；（4）编制提取盈余公积的会计分录；（5）编制宣告分配利润的会计分录。【答案】（1）利润总额=（1000000+100000+500000+10000+10000+1000）-（700000+60000+300000+6000+200000+4000+100000+5000+3000+1000+20000+2000+5000）=1621000-1406000=215000所得税费用

3、=215000×25%=53750借：所得税费用53750贷：应交税费—应交企业所得税53750（2）结转收入的会计分录：借：主营业务收入1100000其他业务收入510000营业外收入11000贷：本年利润1621000结转成本、费用的会计分录：借：本年利润1406000贷：主营业务成本760000其他业务成本306000销售费用204000管理费用105000财务费用4000营业税金及附加22000营业外支出5000（3）借：本年利润161250贷：利润分配—未分配利润161250（4）借：利润分配—提取法定盈余公积16125—提取任意盈余公积8062.5贷：盈

4、余公积—法定盈余公积16125—任意盈余公积8062.5（5）借：利润分配1000000贷：应付利润10000002.20×8年8月1日，甲公司出售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税额为68000，公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到，该批商品的成本为280000元。（1）、20×8年12月31日，对甲公司应收的账款进行减值测试，预计其未来的现金流量现值为350000（2）、20×9年1月15日，甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350000元。要求：（1）、编制甲公司确认商品销售收入的会计分录；借：应收账款468000贷：主营

5、业务收入400000应交税费-应交增值税（销项税）68000（2）、编制甲公司结转商品销售成本的会计分录；借：主营业务成本280000贷：库存商品280000（3）、计算甲公司20×8年12月31日应计提坏账准备的金额；计提坏账金额=468000-350000=118000（4）、编制甲公司计提坏账准备的会计分录；借：资产减值损失118000贷：坏账准备118000（5）、编制甲公司收回款项的会计分录；借：银行存款350000坏账准备118000贷：应收账款-乙公司4680003.2012年1月1日，丙公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%

6、（每年末付息一次，不计复利，到期还本），所借款项已存入银行。2012年1月20日，丙公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税税额为340000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。要求：（1）编制丙公司借入长期借款的会计分录（2）编制丙公司购入生产设备的会计分录（3）编制丙公司按月计提长期借款利息的会计分录（4）编制丙公司按月计提固定资产折旧的会计分录（5）计算丙公司2012年12月31日固定资产账面价值4.已知华天公司2008年初总资产比年末总资产少100000元，年未

7、流动资产是年末流动负债的3倍，且比年初流动资产多20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下：2008年12月31日资产负债表制表单位：华天公司单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金5250047200短期借款2000050000应收账款26500（1）应付账款25500（9）其他应收款10001500应交税费（10）6500存货（2）233800流动负债合计（11）122000流动资产合计（3）（4）非流动负债：非流动资产：长期借款180000200000固定资产（5）（6）所有者权益：实收资本3000003000