企业纳税管理习题

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1、企业纳税管理一、单项选择题1.代购货物行为中，征收增值税的是（　）。A.受托方不垫付资金B.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款D.受托方垫付资金【正确答案】：D答案解析：代购货物行为不征增值税必须符合三个条件：1、受托方不垫付资金；2、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方3、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。2.企业纳税成本不包括（　）。A.税款成本B.办税成本C.风险成本D.人工成

2、本【正确答案】：D答案解析：企业纳税成本包括：税款成本、办税成本和风险成本。3.下列各项中不属于办税成本的是（　）。A.企业多交税款的风险B.购买相关办税工具C.参加相关培训D.办税人员工资支出【正确答案】：A答案解析：办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。4.下列各项中，即使取得真实有效的凭证,也不允许在企业所得税前扣除的是（　）。A.租赁费B.汽油费C.过路过桥费D.个人负担的车辆保险费【正确答案】：D答案解析：对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、

3、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。5.下列表述中错误的是（　）。A.个人取得的股息，由支付单位在支付时扣缴个税B.没有实际支付给个人股东的股息，个人股东暂不需要缴纳个税C.个人股东转让其拥有的股权，按照股息红利缴纳个税D.个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税【正确答案】：C答案解析：个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税.6.销售额不包括（　）。A.销售货物的货款B.向购买方收取的价外费用C.向购买方收取的包装物押金D.增值税销项税额【正确答案】：D答案解析：销售额为纳

4、税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。7.税收征管的基本原则是（　）。A.实质重于形式B.形式重于实质C.形式与实质的可转化性D.形式与实质的关联性【正确答案】：A答案解析：实质重于形式是税收征管的基本原则。8.下列各项中不会存在税收风险点的是（　）。A.往来账务问题B.长期挂账问题C.资产转移D.企业内部管理问题【正确答案】：D答案解析：税收风险点：往来账务问题，长期挂账问题；资产转移，会涉及跨企业行为。9.高新技术企业符合税收标准，企业所得税的税率是（　）。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】：B答案解析

5、：高新技术企业只要符合税收标准的，企业所得税的税率是15%。10.从企业角度考察税收，公司与税务当局之间是一种（　）关系。A.法定的契约关系B.约定的契约关系C.私人契约D.合同契约【正确答案】：A答案解析：公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的，从这一层面而言，税法也是一种契约，属于公共契约。11.下列各项中不属于经济合同的是（　）。A.销售合同B.采购合同C.劳动合同D.加工合同【正确答案】：C答案解析：经济合同根据不同的业务形式可分为销售合同、采购合同、承包合同、加工合同、代理合同和聘用合同等等。12.个人投资者从其投资企业借

6、款，一个纳税年度未归还且未用于企业生产经营,按照（　）缴纳个人所得税。A.股息红利分配B.工资薪金C.劳务报酬D.偶然所得【正确答案】：A答案解析：个人投资者从其投资企业借款，在一个纳税年度未归还，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者的红利分配，征收20%的个人所得税。13.下列各项中，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（　）。A.开发新技术的研究开发费用B.开发新产品的研究开发费用C.开发新工艺的研究开发费用D.开发新能源的费用【正确答案】：D答案解析：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。14.下列公式中

7、，错误的是（　）。A.应纳增值税税额＝销售额×增值率×增值税税率　B.应纳营业税税额＝营业额×营业税税率C.应纳增值税销项税额＝销售额×增值税税率　D.应纳营业税税额＝销售额×营业税税率【正确答案】：D答案解析：应纳营业税税额＝营业额×营业税税率15.增值税一般纳税人基本税率是（　）。A.3%B.6%C.4%D.17%【正确答案】：D答案解析：增值税一般纳税人基本税率是17%。16.在委托加工应税消费品中，关于受托方纳税的表述正确的是（　）。A.对委托加工物资缴纳增值税B.对委托加工物资缴纳消费税C.对委托加工物资缴纳营业税D.其加工劳务