企业纳税习题

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1、1＞某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为20%,现销借200元(含税)商品，成木为1602、元。国庆期间促销欲采用以下四种方案：品打九折3、.商(2)•满200元时返券20元⑶•购满商品满200元吋赠送价值20元的小商品，其成木为12元(含税)。试计算相应的增值税税额。(1)增值税额=180/(1+17%)xl7%-160/(1+17%)xl7%=2.91冗)；(2)增值额=200/(1+17%)xl7%-160/(1+17%)xl7%=5.81(元)(3)增值税=200/(1+17%)X17%

2、・160/(1+17%)x!7%+20/(1+17%)x17%-12/(1+17%)x17%=6.97(元)2、某服装公司从国外进口原材料，到岸价格100000美元,从外汇存款账户支付，汇率1:6.8,进口关税10%,增值税17%,支付国内运费1000元人民币，取得运费普通发票，转账支票支付税款利运费。根据题目做出相应的会计分录。支付货款时10(X)00*1.68=680000借:原材料680000贷：银行存款680000应纳关税=680000*10%=68000元应纳增值税二(680000+68

3、000)*17%=127160元借:原材料68000应交税费一增值税(进项税)127160贷：银行存款195160支付国内运费时借:原材料930应交税费一增值税(进项税)70贷：银行存款10003、某粮食白酒生产企业(一般纳税人)2008年7月份将新生产的粮食白酒1000公斤川于招待客人，账而也位成木每公斤10元，该粮食白酒尤同类借价，成本利润率为10%,消费税税率为20%,定额税率每市斤(500克)0.5元。计算消费税及增值税。纽成计税价=[成木x(1+成本利润率)+销售数量x定额税率“(1—消

4、费税税率)所以，纽成计税价=[1000x10x(1+10%)+1000x2x0.5]-?(1-20%)=12000m(1—20%)=9600(元)；应纳增值税=9600x17%=1632(元)；应纳消费税=9600x20%+1000x2x0.5=1632+1000=2632(元)4、全年取得产品销售收入为5600万元，发牛产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成木660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技

5、术的研究开发费用为60万元、业务招待费用7()万元；发生财务费川2(X)万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入1()()万元，发生营业外支!li250)1元(其中含公益捐赠38万匸)。要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。【答案】(1)利润总额=5600+800+40+34+100—4000—660—300—760—200—250=404万元（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。（3）技术开发费调减所

6、得额=60x50%=30万元（4）按实际发牛业务招待费的60%计算=70x60%=42（万元）按销售（营业）收入的5%。计算=（5600+800）x5%°=32（万元）按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳税所得额=70—32=38（万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元。（6）捐赠扣除标准=250x12%=48.48（万元）实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。应纳税所得额=404-40-30+38

7、-34=338（元）该企业2008年应缴纳企业所得税=338x25%=84.5（ZjJg）某公司为一般纳税人，11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额150000元，销项税额25500元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000元（含税）；将一批成本10万元的产品对外投资，回报率为10%o当月购料，取得专川发票，价款80000元，税额13600元；购进免税农产品35000元；当月川水27600元，专川发票注明税额3588元；购进生产用设备一台，价款55000元，专用发票注明税额935

8、0元。计算当月应交营业税。销项税款=25500+（40000/1.17*17%）+（100000*1.1*17%）=50（）11.97进项税款=13600+（35000*13%）+3588+9350=31088应纳税款二50011.97-31088=18923.976、某公司拥有一幢库房，原值3000万元。如何运用这幢房产进行经营，有两种选择:第一,将其出租，每年可获得租金收入150万元；第二，为客户提供仓储保管服务，每年收取服务费150万元。从流转税和房产税筹划看，哪个方案对企业