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1、内部控制评价与报告制度第一章总则第一条为了建立健全内部控制,规范内部控制评价程序和评价报告,确保内部控制有效运行,特制定本制度。第二条本制度依据《公司法》、《企业内部控制基本规范》(简称:基本规范)、《企业内部控制应用指引》(简称:“应用指引”)、《企业内部控制评价指引》(简称:“评价指引”)、《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规及规范性文件的规定,并结合公司的具体情况制定。第三条本制度所称内部控制评价,是指由公司董事会和审计委员会实施的,对公司内部控制有效性进行全面评价,形成评价结论,出具评价报告的过
2、程。第四条公司实施内部控制评价至少应遵循下列原则:(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行,涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项。(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。(三)客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。第二章内部控制评价的组织和实施第五条公司董事会对内部控制评价报告的真实性负责。第六条审计监察室为公司内部控制评价部门,负责具体组织和实施内部控制评价工作。第七条董事会审计委员会监
3、督内部控制自我评价情况,审核审计监察室提交的内部控制评价报告。第八条公司管理层和各部门应负责组织相关人员按检查评价部门的要求,积极配合提供所需的原始凭证、报表、操作规程和书面报告等文件资料。第九条内部控制评价一般包括年度评价和日常评价。年度评价为定期评价,在每年年度结束后至年度报告提交董事会审议之前,应完成定期检查并将内部控制评价报告提交审计委员会审核;日常评价一般为不定期评价,根据需要视具体情况而定,不受检查时间和检查次数的限制。第三章内部控制评价的内容第十条公司应当根据本管理制度,围绕内部环境、风险评估
4、、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。第十一条公司组织开展内部环境评价,应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据,结合本公司的内部控制制度,对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。第十二条公司组织开展风险评估机制评价,应当以基本规范有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列主要风险为依据,结合本公司的内部控制制度,对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。第十三条公司组织开展控制
5、活动评价,应当以基本规范和各项应用指引中的控制措施为依据,结合本公司的内部控制制度,对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。第十四条公司组织开展信息与沟通评价,应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据,结合本公司的内部控制制度,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。第十五条公司组织开展内部监督评价,应当以基本规范有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据,结合本
6、公司的内部控制制度,对内部监督机制的有效性进行认定和评价,重点关注监事会、审计委员会、审计监察室等在内部控制设计和运行中是否有效发挥监督作用。第十六条内部控制评价工作应当形成工作底稿,详细记录公司执行评价工作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。第四章内部控制评价的程序第十七条公司内部控制评价程序一般包括:(一)制定评价工作方案;(二)组成评价工作组;(三)实施现场测试;(四)认定控制缺陷;(五)汇总评价结果;(
7、六)编报评价报告。第十八条审计监察室应当拟订评价工作方案,明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容,报经审计委员会审批后实施。第十九条审计监察室应当根据经批准的评价方案,组成内部控制评价工作组,具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收公司内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加,评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当回避。第二十条公司可以委托中介机构实施内部控制评价,为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为同一公司提供内部控制评价服务。第二十一条内部控制评价工作组应当对
8、被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。第二十二条内部控制评价工作组应将测试程序的执行过程、收集和评价的证据进行记录,如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。对于获取的样本,需要进行复印、归档、以便审核人员可以有效地复查。第五章内部控制缺陷的认定第二十三条内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司
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