《中国税制》期末复习资料130117

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1、课程名称中国税制教材信息名称中国税制教程出版社南开大学出版社作者郝春红饶友玲版次2009年9月第2版注：如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点课程名称中国税制教材信息名称中国税制教程出版社南开大学出版社作者郝春红饶友玲版次2009年9月第2版注：如学员使用其他版本教材，请参考相关知识点一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分1.税收的特点体现在:（ACD）A．无偿性B．对等性C．强制性D．固定性★考核知识点:税收的基本特征，参见P4附1.1.1（考核知识点解释）：税收的基本特征包括：目的性、合法性、强制性、无偿性和固定性。2．税收在形式

2、上的特征是（　C　）A．自愿缴纳B．协商缴纳C．依法纳税D．单位规定104★考核知识点:税收的基本特征，参见P4附1.1.2（考核知识点解释）：税收的基本特征包括税收的合法性，即政府只有依据有关法律，才能获得对其社会成员征税的权力，其他任何个人、机构则无此权力。3．以自由主义的国家观为基础，认为国家和个人是各自主独立平等的实体。国家征税是为了保护人民的利益，因国家的活动而使人民受益，人民应向国家纳税以相互交换，这种学说是（A）A．利益说B．牺牲说C．保险说D．义务说★考核知识点:政府课税依据的理论争论，参见P10-12附1.1.3（考核知识点解释）：交换说，也称买卖

3、交易说、均等说、利益说或代价说，产生于17世纪，由于国家契约主义发展而逐渐形成。主要代表人物有重商主义者霍布斯(Hobbes)、古典学派经济学家亚当·斯密以及蒲鲁东等。交换说，以自由主义的国家观为基础，认为国家和个人是各自主独立平等的实体。国家征税是为了保护人民的利益，因国家的活动而使人民受益，人民应向国家纳税以相互交换，税收就是这两者的交换。4．英国古典经济学家亚当·斯密从经济自由主义立场出发，首先提出“赋税原则”，即政府税收活动所必须遵循的基本原则。这些原则包括:（BCD）A．公开原则B．确实原则C．平等原则D．便利原则★考核知识点:亚当·斯密的税收原则，参见P

4、23-25附1.1.4（考核知识点解释）：斯密从经济自由主义立场出发，提出了平等、确实、便利、最少征收费用四大课税原则。1045．税收制度效率是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上，具体包括：（ACD）A．政府对纳税人依法纳税的税法宣传　　B．超额税负担C．纳税人为报税花费的时间成本D．税务工作人员获得的津贴★考核知识点:税收制度效率，参见P33-34附1.1.5（考核知识点解释）：税收制度（征管）效率：是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。包括：（1）管理费用，是指税务当局为保证税法

5、顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所需要花费的费用，由政府承担。（2）服从费用，是指纳税人在对自己负有纳税义务的课税对象依法计算、交纳税款过程中发生的费用，由纳税人承担。（3）政治费用，包括政府对纳税人依法纳税的教育，税法宣传；纳税人对现行税法不满进行游说所发生的费用。6．税收征管效率是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上，具体包括:（ACD）A．政府对纳税人依法纳税的教育费用B．福利成本C．纳税人的精神成本D．税务工作人员的工资支出★考核知识点:税收制度效率，参见P33-34附1.1.6（考核知识点解释）：税收制度（征管）

6、效率：是指税收制度运行过程所要求的效率，主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。包括：（1）管理费用，是指税务当局为保证税法顺利实施和及时、正确、足额地计征税款所需要花费的费用，由政府承担。（2）服从费用，是指纳税人在对自己负有纳税义务的课税对象依法计算、交纳税款过程中发生的费用，由纳税人承担。（3）政治费用，包括政府对纳税人依法纳税的教育，税法宣传；纳税人对现行税法不满进行游说所发生的费用。7．衡量纳税人支付能力的标准主要有：（ABC）A．以个人收入水平衡量其支付能力B．以个人财产存量衡量其支付能力104C．以个人支出水平衡量其支付能力D．以个人学力高低衡量

7、其支付能力★考核知识点:税收公平的衡量标准，参见P35-37附1.1.7（考核知识点解释）：能力原则是按纳税人的能力大小缴纳不同的税。横向公平要求具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，而纵向公平要求具有不同纳税能力的人缴纳不同的税收，即纳税能力强的人缴纳较多的税收，纳税能力较弱的人缴纳较少的税收，无纳税能力的人免缴税收。纳税与政府支出没有特定的联系，也就是说，税收问题是单纯从自身的角度来考虑的，与政府使用税收的用途毫无联系。8．西方经济学家从税基的角度把税收一般分为三类，该三类是：（BCD）A．资源税类B．商品劳务税类C．所得税类D．财产税类★考核知识点:税制