中国税制复习资料

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1、中国税制复习资料吴静[流转税练习题及参考答案]1、某汽车制造厂2002年2月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。（价格均为不含税价。）计算该企业当月应纳增值税税额。1、1）当期销项税额＝（70000＋5000）×200×17％＝2550000（元）2）当期进项税额＝1156000＋10200＋20

2、4000＋13600＝1383800（元）3）当期应纳税额＝2550000－1383800＝1166200（元）2、某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。2、（1）商场当月销项税额为：[550÷（1+17%）×700+600÷（1+17%）×200]×17%=(329059.83+102564.1)×17%=73376.07（元）（2）商场当月进项税额：380×1000×17%=64600元（3）商场当月应

3、纳税额：73376.07-64600=8776.07元3、某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。要求：根据上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。3、1）当期销项税额＝

4、119000＋5850/（1＋17％）×17％＝119850（元）2）当期进项税额＝（170000－10×1000×17％）＋146200＝314500（元）3）当期应纳税额＝119850－314500＝－194650（元）结转下期抵扣4、刘某经营小百货店，2001年营业收入为84240元，计算刘某该月应纳增值税税额。84240/（1＋4％）×4％＝81000×4％＝3240（元）5、某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。5

5、、进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）合计：306万元6、某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。×月发生以下业务：（1）销售各种钢材取得销售额98.75万元。（2）外购铲车一部，价款4.2万元，增值税专用发票注明税额0.714万元，交付仓库使用。（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。（4）本月外购螺纹

6、钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万元。（5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。（6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税税额。6、销项税额=987500×17%=167875（元）应抵扣的进项税额=（87720—14620）+（83300—8330）=148070（元）应纳增值税税额=167875—148070=19805（元）7、某洗衣机厂2004年2月发生以下经营业务：（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。（2）向个体户销售洗衣机

7、一批，价税合并收取销售额80万元。（3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。7、（1）销项税额=400×17%=68（万元）（2）销项税