6_税务稽查实务(初稿)

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1、税务稽查人员岗位认证习题集-税务稽查实务一、单项选择题：1．纳税人采取预收货款方式销售货物的纳税义务发生时间为（　）A．货物发出的当天　B．收到货款的当天C．开具发票的当天D．签订合同的当天2．某企业（增值税一般纳税人）于2011年3月购进免税农产品，农产品收购凭证上注明的收购支付金额为20000元，为该货物支付的运输费为500元（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（   ）元。A． 2635       B．2035          C．2650          D．2665 3．现行消费税税法规定，下列项目准予从应纳消费税税额

2、中扣除已纳消费税的有（   ）。 A． 外购汽车轮胎生产小汽车 B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C．进口化妆品继续加工成套化妆品 D．外购已税酒精生产的白酒 4.下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税 (   )。A． 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物C．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物D．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口5．某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进

3、项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。A．75.4万元B.100.9万元C．119.6万元D.137.7万元6.纳税人下列外购项目取得的增值税发票上注明的进项税可以从销项税额中抵扣的有（　）。121/121A．外购小汽车　　B．外购福利用品　　　C．外购用于生产的原材料　　　　D．外购食堂用电视机7．某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2011年5月该厂

4、将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（）万元。A．1.98B．2.32C．1.8D．5.138．检查增值税纳税义务发生时间时,对于发出代销商品超过()天仍未收到代销清单的,视同销售实现,一律征收增值税。A．90B．120C．150D．1809．实行“免、抵、退”税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额（）应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。A.大于B.小于C.等于D.不等于10．某增值税一般纳税人为尽快收回货款

5、，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是()。A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额B．冲减销售收入，同时减少当期销项税额C．增加销售费用，减少当期销项税额D．全部计入财务费用，不能减少当期销项税额11．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项是（）。A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性12．发起委托协

6、查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在（）以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。A．5000万元B．1000万元C．1亿元D．3000万元13．某汽车销售公司2010121/121年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（）。A．2211.70万元B．2210万元C．1870万元D．1700万元14．下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投

7、资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税项目15．下列项目中，转出增值税进项税额正确的是（）。A．进口货物报关后，境外供货商向进口方退还或返还的资金，应当作增值税进项税额转出处理B．商贸企业向供货方收取的与商品销售数量、销售额无必然联系的费用，应当作增值税进项税额转出处理C．进口货物的纳税人向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应当作增值税进项税额转出处理D．商贸企业按商品销售数量的1‰向供货方收取的促销费，应当作增值税进项税额转出处理16．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，

8、当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）A．21.87万元B．20.74万元C．19.55元D．20.7978万元17．某钢琴厂为增值税