第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(课后作业)下载版

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1、第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.中外合资企业B.依照中国法律成立的个人独资企业C.国家机关D.社会团体2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分

2、配决定的日期确认收入的实现3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入4.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元，接受捐赠取得收入1000万元，发生业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.24B.25C.30D.405.某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费

3、800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为（）万元。A.800B.705C.555D.5256.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除7.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是（）。A

4、.企业所得税税款B.营业税税款C.被司法机关处以的罚金D.非广告性质的赞助支出8.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（）为企业所得税应纳税所得额。A.收入全额B.收入全额减除相关税费后的余额C.收入全额减除财产原值后的余额D.收入全额减除财产净值后的余额9.某企业为经税务机关认定的小型微利企业，2012年该企业的应纳税所得额为20万元，该企业2012年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.2B.3C.4D.510.某居民企业2012年度实现会计利润3600万元，其中符合条件的技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用100万元。假设无

5、其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。A.725B.750C.900D.92511.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.5日B.7日C.10日D.15日12.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.15日B.30日C.1个月D.5个月13.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的个人2011年度属于我国居民纳税人的是（）。A.美国人甲某20

6、11年7月1日来华，2012年6月30日回美国，其间都在中国境内工作B.日本人乙某2011年1月1日来华，2012年7月31日回日本，其间四次回到日本，每次离境20天C.英国人丙某2011年3月15日来中国旅游，2011年6月30日回到英国D.德国人丁某2011年1月20日来到中国工作，12月1日回到德国，其间请假回国一次，累计天数为40天14.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（）项目代扣代缴个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得15.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包

7、或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产租赁所得16.中国公民陈某2012年1月取得全年一次性奖金24500元，当月另取得工资收入3000元，陈某1月应缴纳的个人所得税为（）元。A.540B.2295C.2345D.264517.出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，