政策法规管理讲义

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1、第五章政策法规管理 第一节政策法规管理概述一、政策法规管理概述政策法规管理工作主要包括负责增值税、消费税、营业税、中央企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人储蓄存款利息所得税的税政管理，严格执行各项税收政策，搞好税收政策的调研工作，提高税收执法水平。其主要职责包括：(一)负责增值税、消费税、营业税、中央企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人储蓄存款利息所得税等有关税法、条例、规定的解释；(二)组织开展税政政策调研工作；(三)把好各项政策报批项目的审核把关；(四)负责协调与各部门工作关系；(五)不定期开展税政

2、执法检查、督促指导各部门规范执法。二、流转税管理流转税管理工作主要包括增值税、消费税、营业税的税收政策的贯彻执行工作，其主要职责：(一)负责增值税、消费税、营业税的政策辅导和解释工作；(二)负责上级来丈涉及增值税、消费税、营业税政策的贯彻工作，指导有关部门落实相关工作，制定本局贯彻办法；(三)根据税收管理权限，负责做好民政福利企业先征后退的审批、报批工作；(四)根据税收管理权限，负责做好校办企业的弥补亏损审批和报批工作；(五)根据税收管理权限，负责资源综合利用企业、饲料生产企业、个体工商户的政策减免税审批工作；(六)负责内

3、资企业出口货物专用缴款书多缴增值税退税审批工作；(七)根据管理分局提交的税收证明申请，审核、批复《金银首饰购货(加工)管理证明单》等税收证明管理；(八)根据纳税人提交金银首饰消费税纳税人认定申请，审核相关资料证件，符合规定，认定制发《金银首饰消费税纳税人认定登记证》；(九)根据纳税人提交金银首饰消费税纳税人认定变更、注销申请，审核相关资料证件，按不同情况进行金银首饰消费税纳税人认定变更、注销处理；(十)负责社会福利企业资格认定申请的审核、批复和年检工作；(十一)负责社会校办企业资格认定申请的审核、批复和年鉴工作；(十二)负

4、责上级要求的各类统计数据和文书的上报工作；(十三)负责税政政策调研工作；(十四)负责本岗资料归档管理。三、所得税管理所得税管理工作主要负责中央企业所得税、个人储蓄存款利息所提税的政策解释、执行和日常管理工作，其主要职责：(一)指导管理分局分别汇总纳税与就地纳税情况的确定，搞好中央企业所得税纳税核定工作；(二)搞好所得税汇算清缴工作和考核准备工作，做好企业所得税税源管理软件应用，按时上报所得税税源报表；(三)指导搞好集体金融企业财务税收管理工作；(四)按照税收管理权限做好企业所得税税前列支项目的审批；(五)按照税收管理权限，

5、做好企业所得税减免的审批和报批工作；(六)搞好汇总纳税成员企业的所得税就地监管工作，包括纳税申报签证、日常检查、反馈信息制度执行及省局统一部暑的专项检查；(七)根据“征管质量情况表”分析企业所得税税源情况，及时掌握企业所得税入库进度，分析企业所得税收入任务完成情况；(八)根据国家税务总局《企业所得税规范化管理工作的意见》，搞好其他所得税有关工作；(九)搞好由上级局直接监控的重点税源企业的纳税申报表上报工作和上级布置的其他工作；(十)负责个人储蓄存款利息所得税政策的贯彻执行及日常管理工作；(十一)负责资料归档管理。四、进出口

6、税收管理进出口税收管主要负责进出口税收政策的解释、执行和管垣工作，其主要职责：(一)负责草拟转发有关进出口税收政策文件及制定具体的操作管理办法；(二)做好有关进出口税收报表的布置、汇总分析上报；(三)负责做好出口退税清算工作。根据上级有关规定要求及时布置出口退税清算工作，做好清算表的审核汇总工作；(四)负责监督、辅导分局对外商投资企业和外国企业增值税专用缴款书超缴税款的使用管理以及外商投资企业多缴税款退还的审核、审批工作，及时汇总、向上级有关部门传送出口货物专用税票认证系统的有关数据信息；(五)负责外贸企业、委托外贸企业代

7、理出口的生产企业、有自营出口的生产企业、生产型集团、1994年1月1日以后批准设立的外商投资企业“先征后退”单证的手工审核和电脑审核工作；(六)审核企业上报的有关进科加工的资料，审批进科加工贸易申报表；(七)根据企业提供的有关资料开具有关进出口税收证明；(八)根据企业提供的有关加工贸易资料，审核、审批《加工贸易合同备案表》；(九)承担出口货物税收情况函件的登记、发送工作，包括委托异地稽核和受托异地稽核；(十)负责有关进出口税收资料的整理和归档工作。五、涉外税收管理涉外税收管理主要负责：(一)负责草拟有关涉外税收政策性业务文

8、件的转发，制定具体征管措施；(二)负责涉外税收管理的各类报表布置、汇总、上报和指标分析工作；(三)负责指导外商投资企业的所得税汇算清缴管理工作，布置做好外商投资企业所得税汇算清缴；根据税收管理权限，对有关外商投资企业各项税前列支项目和亏损弥补情况表、所得税优惠政策审批表文书等进行审批；汇总有关清算报表，