企业财务管理制度-存货管理制度

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1、北京全聚德烤鸭股份有限公司存货管理内部控制制度第一章总则第一条存货指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。第二条公司存货管理的领导机构为由总经理、总会计师、财务部和各物资管理部门负责人组成的物料管理委员会。第三条公司物料管理委员会的主要职责：统一领导和组织制定物料管理制度，制定和修订各种物料的消耗定额，审批各职能部门制订的年度、季度和月度物料采购和生产计划，并负责计划执行情况和业绩考核。各职能部门必须健全各项原始记录，加强定额管理，严格计量验收和清查盘点制度，做好物料管理工作。第二章存货会计核

2、算制度第四条存货的初始计量应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。存货的其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第五条关于其他方式取得的存货的成本的计量1、投资者投入的存货的成本，应当按照投资各方确认的价值确定。2、通过债务重组取得的存货的成本，应当按照《企业会计准则——债务重组》的规定确定。3、接受捐赠的存货的成本，应当分

3、别以下情况确定：（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定；（2）捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费确定。4、盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。第六条企业应当根据各类存货的实际情况，确定发出存货的实际成本，可以采用的方法有个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法和后进先出法等。对一般存货，本企业采用全月一次加权平均法。对于不能替代使用的存货，以及为特定项目专门购入或制造的存货，一般应当采用个别计价法确定发出存货的成本。第三章存货的采购与日常保管制度第七条与餐饮有关的存货日常管理

4、的凭据是产品材料消耗定额；与企业经营有关存货日常管理的依据是实际需求量。产品材料消耗定额由餐饮部制订。办公用品、办公用具，低值易耗品等按企业制订标准发放，对超计划的需求由实际需求部门提出申请计划，由主管领导批准后由财务部监督执行。第八条公司存货的日常管理，由各职能部门负责。各职能部门对其管辖范围内的存货分类设库进行管理。第九条存货增加的管理1、公司采购等部门根据批准的产品生产计划、产品原材料消耗定额和实际库存情况按季编制采购计划。采购计划经公司主管领导批准后交采购部采购，存货管理部门、财务部组织实施安排资金和存查。2、采购部按照批准的采购计划签订购货合同，实施采购。外购存货的价格管理纳入公

5、司的价格管理体系。3、采购部门购入的原材料、燃料、外购商品等及时交公司储运部门办理提货手续。购入的存货送达各该仓库待验收后，仓库管理人员清点实物数量，请购部门及相关专业部门检验质量后，办理入库手续。4、发票帐单连同采购人员，采购主管人员、仓库保管人员、质保部检验人员签章的外购物资入库单等是原材料等存货增加的依据。5、月终已办妥实物验收手续，但供应单位发票、账单未至时，采购人员必须填列物资入库单，并按规定在以后发票、账单收到时作相应调整，外购物资入库单同样也是存货增加依据，手续同上。第十条低值易耗品根据其用途划分为二大类，与产品生产有关的低值易耗品增加的管理，同上；与经营管理有关的低值易耗品

6、，如办公用品，办公用具等由办公室根据公司批准的需求计划采购或委托公司其他部门制造。经办公室主管人员、仓库保管人员签章的入库单或交库单，是存货增加的依据。第十一条存货减少的管理1、餐饮部按照各楼层厨房下达的营业计划、产品材料消耗定额，领用定额材料、定额消耗工具等。由各楼层开列的，并由各楼层主管人员等部门指定人员审核批准的限额出库单、是存货减少的依据。2、各职能部门或餐饮部领用各种存货或消耗性材料，必须由所在部门和物资主管部门批准。由各部门填列的，并由各所在部门、物资主管部门领导或指定人员批准的一般出库单，是存货减少的依据。3、各使用部门或仓库部门由于各种原因报废的材料或商品，必须填列报废材料

7、通知单。并将待报废的材料或半成品，连同报废材料通知单送质保部检验。由各分店指定人员、物料部门主管人员、质保部检验人员、废品保管人员签章的报废通知单，是存货减少的依据。4、购买方的调换产品，必须由购买方出具有效凭证，物料部主管人员、质保部检验人员、废品保管人员签章的调换通知单作为存货减少的依据。第十二条存货的实物管理1、公司各存货的主管部门会同餐饮部、供应部、财务部根据公司正常生产、销售情况制订各项存货最高和最低存量，并制