xx财务标准化-会计科目说明

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1、厦门夏商旅游集团酒店管理公司会计科目使用说明制订：财会部日期：2008年2月厦门夏商旅游集团酒店管理公司会计科目使用说明制订：财会部日期：2008年2月厦门夏商旅游集团酒店管理公司一级会计科目目录科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次科目代码科目名称页次资产类1401长期股权投资2121应付账款3121盈余公积1001现金1402长期债权投资2131预收账款3131本年利润1002银行存款1421长期投资减值准备2151应付工资3141利润分配1009其它货币资金1501固定资产2153应付福利费1101

2、短期投资1502累计折旧2161应付股利损益类1102短期投资跌价准备1505固定资产减值准备2171应交税金5101主营业务收入1111应收票据1603在建工程2176其他应交款5102其它业务收入1121应收股利1605在建工程减值准备2181其他应付款5201投资收益1131应收帐款1701固定资产清理2191预提费用5203补贴收入1141坏账准备1801无形资产2211预计负债5301营业外收入1133其他应收款1805无形资产减值准备2301长期借款5401主营业务成本1151预付帐款1901长期待摊费用2321长

3、期应付款5402主营业务税金附加1161应收补贴款1911待处理财产损益2331专项应付款5405其他业务支出1181内部往来5501营业费用1211原材料5502管理费用1243库存商品所有者权益类5503财务费用1244商品进销差价负债类3101实收资本5601营业外支出1281存货跌价准备2101短期借款3103已归还投资5701所得税1301待摊费用2111应付票据3111资本公积5801以前年度损益调整一、会计科目编定原则：理论与实际结合原则：在符合法令法规的前提下，尽量使会计科目的设置符合实际管理需要。预算与帐务统

4、一原则：“预算”为前控，“会计”为事后反映。在同一件事上，使用的科目应一致性，凡属预算涉及的科目，会计一定要设，且需与预算一致，以符合管理需要。会计科目的设置要反映交易或事项的类型，不涉及交易或事项的对象。一、成本中心的使用注意事项：1.成本中心中的公司内部单位一律依照公司组织架构所编列的单位为成本中心，组织架构上未编列的单位不能再作为成本中心。同时成本中心尽量要在辅助核算或部门核算及供应商、客户核算中体现。2.对于个人借支款项，为便于管控，一律以员工薪号为成本中心代码挂账。【财务费用】除汇兑损益外统一按【银行别】入帐；二、会

5、计科目使用注意事项：一般情况，会计科目与成本中心在使用上是对应一致的三、预算控制注意事项：1.严格按照预算额度控制各部门费用发生，“超预算”者只能在同科目向其它部门“借预算”，借预算时须填写“借预算申请表”，呈相关人员审批后方可修改，不同科目之间不能“借预算”；若其它部门该项费用都无法出借，则可“追加预算”，追加预算时须填写“追加预算申请表”，呈副总审批后方可修改；以上两项若涉及资本支出，必须填写资本支出明细。1.资本支出必须先填写“资本支出申请单”经权责主管核准后，进行预算后方可请购；2.会计帐务之“摊提费用”“折旧费用”等

6、科目，由相关会计人员在月末做帐时维护入预算画面。以保持会计、预算一致性。一、编制科目明细表注意事项：1.每月过账后三天内，各帐务人员必须完成各相应科目明细表的编制。2.编制人员需对报表做详细分析，并提列报表说明。报表说明作为报表审核的主要内容。3.科目明细表编制完毕后需与总帐核对，再呈主管审核。六、帐务处理规范1、核算会计审核重点01、单据是否按照公司规定进行粘贴。02、审核权限及流程是否完整。03、用款单据的填写是否规范，是否有涂改，发票后面是否有涂写等。04、是否按照公司规定附有正式发票，以及能够说明此笔支出的明细附件。0

7、5、发票类型是否合适，发票上是否有盖对方的“发票专用章”。06、若是转帐类的，发票专用章上的单位名称是否跟用款单位一致。07、发票金额是否跟用款金额大小写一致。08、该笔支出的支付方式是否按照公司规定执行。09、支出是否违背法令法规及公司相关规定的要求。2、除月底结转损益外，核算会计必须依据原始单据进行记帐，不得随意调整帐务。管理会计在审核凭证过程中，发现有问题需要调整的，当月未结帐的，可直接在原凭证中修改。当月已结帐的，则在下个月进行帐务调整。3、涉及银行存款的帐务，入帐日期必须跟实际支付日期一致，以便于核对。4、记帐时，摘

8、要的填写一定要尽可能详细、规范，以便于后续查询及分析。例如：费用类：【什么人】＋【什么时间】＋【什么事情】货款类：【经办人】＋“付”＋【谁】＋【什么时间】＋【什么类型】＋“货款”银存现金类:【经办人】＋“付”＋【什么时间】＋【什么类型款项】＋【用款单据号码】分期付款类：【经办