xx公司审计报告披露核对表

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1、公开发行证券公司审计报告披露核对与控制表按照证监会有关财务报告披露准则与要求特制定本核对与控制表。凡本事务所签署的公开发行证券公司审计报告，包括年度审计报告及上市（IPO）审计报告需完成本表并经复核批准后方能签署。（核对栏应注明是否与披露要求一致，一致是“Y”表示，不一致或未披露用“N”表示，不适用用N/A表示）。披露要求核对不一致或未披露理由总则审计报告是否已由事务所盖章，及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。一、编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的子公司以及未纳入合并范围但对公司财务报告有重大影响的控股子公司以及不属于合并报表范围但对公司财务报告有重大影响的联营企业的财务报告，是否已

2、由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。财务报表二、披露的财务报表是否包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表。1．首次发行股票公司财务报表是否为不少于最近三个会计年度的利润及利润分配表、不少于最近三年年末的资产负债表以及不少于最近一个会计年度的现金流量表。（非整体改制重组设立且运行不足三年的首次发行股票公司，在有关资产负债表的披露方面，只需披露改组设立股份有限公司后各年年末的资产负债表。）（首次发行股票公司为股份有限公司运行不足三年的，可以不提供设立日前的利润分配表。）2．发行新股的上市公司财务报表是否执行上市公司新股发行招股说明书的有关规定。3．披露定期报告的上市公司

3、财务报表是否为报告期末以及前一个年度末的比较式资产负债表、该期和去年同期的比较式利润及利润分配表、该期的现金流量表。三、编制合并财务报表的公司，是否披露合并财务报表，及母公司财务报表。四、财务报表之间、财务报表各项目之间、财务报表中本期与上期的有关数字之间，是否相互勾稽。五、财务报表中会计数据的排列是否自左至右，最左侧为最近一期数据；六、表内各主要报表项目是否标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致；七、财务报表以及财务报表附注是否披露金额单位（可以为人民币元、千元或百万元）。八、公司提供的财务报表是否加盖公司公章，由公司会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作的公司负责人、公司法定代

4、表人签名并盖章。若公司设置总会计师的，总会计师是否签名并盖章。财务报表附注一、公司基本情况：1．首次发行股票公司：首次公开发行证券的公司应简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务、主业变更、公司的基本组织架构等。公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更的，是否予以说明。2．设立股份有限公司：首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足3年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益(或股东权益)变动情况。3．已上市公司再筹资和披露定期报告时：是否简述公司历史沿革、所处行业、经

5、营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更的，应予以说明。二、公司是否按照附注标准格式披露报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法：1．遵循企业会计准则的声明。2．财务报表的编制基础。3．会计期间。4．记账本位币。若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。5．计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性。6．编制现金流量表时现金等价物的确定标准。7．发生外币交易时以及在资产负债表日采用的折算方法，以及汇兑损益的处理方法。8．金融资产的分类方法；金融工具

6、的确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方法；主要金融资产的公允价值确定方法、减值测试方法和减值准备计提方法。金融负债的分类方法；主要金融负债公允价值的确定方法。本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据。披露承担汇率波动风险的金融工具的汇率风险。9．应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。10.存货分类依据；发出存货的计价方法；确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法；存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法。11.投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据

7、；采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的合理证据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的证据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。12.固定资产的确认条　件、分类、折旧方法，各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率。如存在闲置固定资产应说明其认定标准、折旧