基于盈利能力中国建设银行年度财务报表分析

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1、基于盈利能力中国建设银行年度财务报表分析建行宁波市分行岑杰贝摘要：随着我国金融市场的不断完善和国际化程度的深入发展，给我国上市银行的发展带来了诸多挑战，特别是对国有上市银行的盈利模式提出了新的要求。本文通过查阅中国建设银行近5年财务报表，同时结合工行、农行、中行等3家国有银行2012年年报数据，从多个维度对中国建设银行的盈利能力作了全面而又细致的分析，此外还运用SPSS统计软件对财务指标进行相关性分析，进一步挖掘财务数据之间的内在联系。分析发现我国大型国有银行盈利模式同国外先进银行相比普遍存在净利润来源单一、同质化竞争严重和产品创新能力弱等问题。本文通过对建设

2、银行现有盈利模式的分析，探索未来利率市场化中建设银行如何实现盈利模式转型，让其盈利模式符合市场经济发展要求，实现可持续发展。关键字：盈利模式相关性分析利率市场化转型可持续发展绪论一、研究的意义本文通过查阅中国建设银行近5年财务报表，对中国建设银行盈利模式和盈利能力进行了分析研究，对其在未来进行盈利模型的转型作了初步探索，在理论上可以丰富现有企业特别是针对银行业的年报分析内容，在分析的思路和方法上运用并拓展现有理论成果，并为今后类似的分析和研究提供参考。除了理论意义，本课题更具有较大的现实意义。由于本课题直接以中国建设银行为载体，因此研究内容更加贴近实际，更具有

3、针对性。此外，本课题也期望通过研究，如实反映中国建设银行近5年来的经营状况及盈利能力，并指出其在同业发展中具备的优势和劣势，面临的机会和威胁，为其今后更好地发展提供一些有益的见解。二、研究的内容与方法本课题以发现问题-分析问题-解决问题为基本研究思路，首先对中国建设银行所处的宏观环境作一个简要分析，然后结合其2012年年度财务报表对其盈利结构及盈利能力分别展开分析和论述，在此过程中将分析数据与过去4年报情况进行纵向比较，与工行、农行和中行等同业进行横向比较。对在此过程中发现的问题加以总结，并参考国际先进银行的经验结合原因提出进一步的合理化建议。本课题的研究是以

4、中国建设银行作为案例，运用财务分析手段，采用规范性研究方法加以展开，在研究过程中更应用SPSS统计软件对中国建设银行2004年至2012年的关键财务指标进行相关性分析，挖掘指标间的内在联系，为研究分析提供数据支持。通过本课题研究，主要在于反映2012年中国建设银行总体营业收入状况，基于盈利能力的视角出发，发现优势，找出问题，并通过分析研究提出解决问题的合理化措施，为建行乃至其他银行面临的类似问题提供解决的思路和启示。第一章理论基础一、商业银行定义“商业银行”是英文CommercialBank的意译。《中华人民共和国商业银行法》（1995颁布，2003修正）对我

5、国商业银行的法定定义是：本法所称的商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。一般来说，对商业银行这一概念可理解为：商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。商业银行具有企业的普遍属性，以营利为目的，追逐利润最大化。商业银行又有自身的独特性，它之所以特殊，是因为它不同于一般工商企业，它经营的是充当一般等价物的货币，通过货币资金的营运获取利润。与其它金融企业相比，商业银行的显著特点就是吸收公众存款。二、中国商业银行体系综合来看，我国商业银行由国有控股大型商业银行、全国性股

6、份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行及外资银行构成，是一个多级、综合的庞大体系。商业银行体系是我国金融体系的根基，大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行构成了我国的商业银行体系。其中，国有商业银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，是支持社会经济发展的中坚力量。股份制商业银行12家包括中信银行、光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行，股份制商业银行丰富了国内银行体系。三、中国商业银行在国民经济中的作用 商业银行

7、作为一种特殊的企业，在一国金融乃至经济体系中的地位是非常重要的。特别是对于我国这样处在高速发展阶段的新兴国家，我国的商业银行不仅要承担中央银行货币政策传递与执行者的角色，更是成为了我国经济平稳运转、长足发展最重要的枢纽。商业银行在现代经济活动中有信用中介、支付中介、金融服务、信用创造和调节经济等职能，并通过这些职能在国民经济活动中发挥着重要作用。商业银行的业务活动对全社会的货币供给有重要影响，并成为国家实施宏观经济政策的重要基础。信用中介是商业银行最基本的功能，它在国民经济中发挥着多层次的调节作用，将闲散货币转化为资本，使闲置资本得到充分利用，将短期资金转化为

8、长期资金。支付中介是商业银行借助本票、