成品油零售管理业务控制矩阵

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1、4.6成品油零售管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561.持证上岗1.1经营风险：未按规定持证上岗，影响工作质量。1.1加油站站长和计量员要持证上岗,资格证由省(市)分公司颁发。分（子）公司4相应资质证书1.14.42.需求计划1.1经营风险：未及时上报，影响正常经营。2.1加油站计量人员(站长)将库存和出库情况上报二次物流中心（配送中心），二次物流中心（配送中心）

2、统一组织资源配送。分（子）公司3加油站库存保管账；1.14.41.1经营风险：结算方式不符合规定，造成损失。2.2对独立核算(或联营、参股)加油站实行商品进货结算制；对非独立核算加油站进货实行商品内部移库制。分（子）公司3销售发票1.14.43.接卸入库及日常库存管理1.1经营风险：未按规定流程卸油作业和损耗认定，造成损失。3.1接卸。接卸工作由承运驾驶人员和计量人员共同负责，按照《卸油程序检查表》流程完成卸油作业。计量人员按照罐车实际计量数填制《加油站进油核对单》，由承运驾驶人员和计量人员双方签字确认后接卸。运输损耗在定额范围内互不找补

3、，定额损耗由加油站承担；出现超定额损耗由承运驾驶人员签字确认实际数量，由承运单位承担超耗损失。分（子）公司经办计量4加油站进油核对单或配送单1.14.41.13.2经营风险：未按规定进行数量管理，造成损失。合规风险：计量精度不符合国家规定。3.2数量管理。加油站站长和计量人员是加油站数量管理责任人；记账人员、计量人员不能由同一人担任（年销售量较小、员工人数较少的小站经地市公司经理批准后除外）。建立计量器具、储油罐、加油机（流量表）档案，并定期校检，确保计量精度符合管理要求。分（子）公司记账计量3加油站岗位责任制；加油机检测记录1.14.4

4、1.13.3经营风险、合规风险：油品质量不合格，违反国家标准，造成损失。3.3质量管理。加油站站长是本站油品质量责任人，加油站计量人员是兼职质量管理员。汽、柴油的运输必须专车专用。接卸操作过程中，确保接卸品种和库存品种相一致，杜绝混油事故发生。储油罐定期进行清洗，油罐清洁度符合油品质量要求。分（子）公司2加油站站长岗位责任制；清洗记录1.14.44.价格执行1.11.22.13.1经营风险、合规风险：未按通知调价，违反国家成品油价格有关规定，造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。4.1省（市）分公司（区外销售公司）价格领导小组（经

5、理任组长）依照股份公司下达的调价通知，按照浮动率，结合当地情况，制定各地市零售执行价格。分（子）公司5价格文件1.14.4√营业收入1.11.23.1经营风险、合规风险：未按通知调价，违反国家成品油价格有关规定，造成损失。4.2加油站严格按规定的价格执行。实行中国石化加油卡联网的加油站由各公司卡管中心价格调整操作人员按要求进行调价操作；没有实行加油卡联网的加油站接到调价通知后，按规定的时点，上级部门组织人员准时抄录加油机（流量表）的泵码数，由加油站站长签字确认。调整后的单价及时公示。填制调价当日的《加油站销售日报表》时，依据原始凭证按不同

6、的单价分段填写升数和金额。分（子）公司经办审核6泵码记录；加油站销售日报表1.14.45.加油与销售1.11.2经营风险：付油不符合客户要求，造成损失。5.1加油人员根据顾客加油凭证的品种、规格、数量付油。分（子）公司31.14.41.32.1经营风险、财务风险：未按规定核对，造成损失，影响财务报告。5.2加油站每班营业终了，加油人员将负责的加油机（流量表）泵码数与收回的各种付油凭证（包括检视泵回罐数、修机走空数、油品质量检测抽检数）核对一致后，填制《加油站交接班表》，由交接双方当值班长签字认可，记账人员（会计、收款人员分离设置的由双方签

7、字）签字监交。如交接时发生短缺，由当班责任加油人员承担。分（子）公司3加油站交接班表1.14.4√营业收入营业成本6.结算与收款1.31.42.1经营风险、财务风险：货款未及时上缴银行，造成损失，影响财务报告。6.1现金付款售油：加油站统一配备投币式保险柜，保险柜固定安装。保险柜钥匙和密码分开保管。加油站按管理办法的要求规范使用。客户加油后，加油人员根据加油量收取销售款，及时将销售款投入投币式保险柜。每日交接班时现金收入数与《加油站交接班表》现金付油数相等。当地没有银行的海上、内河网点以及偏远的加油站点，每三天必须将销售款解缴指定银行账户

8、或上交上级分公司收款部门，并由收款人签收；其他加油站销售款必须当日解缴指定银行账户或上交上级分公司收款部门，并由收款人签收。未交款之前，交由收银员负责保管，放入专用保险柜中，站长监管。财务人员