华欧集团资金预算管理办法.2010

《华欧集团资金预算管理办法.2010》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、华欧集团资金预算管理办法一、资金预算的目的、范围1、目的：为提高集团公司预算管理水平，有效调配集团及所属公司的资金，确保资金高效、顺畅流动，在防范风险的前提下使有限的资金发挥最大的效能；同时督促各公司及时、足额完成集团下达的上交款项任务，特制订本管理办法。2、范围：本办法所称资金，系指库存现金，银行存款、应收票据和从银行开办的银行承兑汇票。资金预算管理从内容上分为公司资金预算、集团部室资金预算、集团工程资金预算和项目资金预算，从时间上分为年度预算和季度预算、月度预算。二、职责分工1、公司负责编制下月（季、年）度

2、公司资金预算；部室按照各自的职能权限及各自业务的开展提报下月（季、年度）部门资金预算。2.各公司会计人员对公司编报的公司资金预算进行审核补充；根据批准执行的预算进行月度帐务处理和资金的支付，并对上月、上季预算执行情况进行分析。3、资产财务部作为资金预算的管理、执行和考核的主管部门，负责部室、公司资金预算的汇总，并设专人对公司预算的执行情况进行审查和监督，对预算的编制和执行进行考核。4、集团分管生产和经营的副总负责公司预算的审核。5、集团分管领导负责相关部室预算的审核。6、总经理办公会依次对汇总的公司资金预算、部

3、门预算、工程资金预算、项目预算，进行审查、平衡、批准，对考核结果进行审批。三、资金预算的编制流程1.编制原则资金预算的编制必须符合集团的战略发展目标和公司经营方针、政策，充分考虑年度各项经营指标，确保生产、经营有计划、有步骤的进行。年度预算以年度经营任务指标为刚性标准而编制，月度和季度预算是为确保年度预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合本公司不同时期动态的生产经营情况进行编制。预算编制时应做到先急后缓、统筹兼顾、量入为出。公司的资金预算应按照以销定产、以收定支的原则，围绕实现公司经济责任指标，进行公司内部

4、全面分析，在对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测算的基础上制定。各部室的管理费用应与部门工作责任和实际工作量挂钩，在以前年度费用的基础上不断控制，按照业务招待费、差旅费、办公费包括电话费总额控制的原则进行。资金预算的填报应按照实际项目填报，不允许填报变通后的项目。2、预算编制、审批流程（1）公司月度预算的编制各公司按照预算编制原则做成资金预算初稿，25日前连同电子版交各公司会计审核。各公司会计26日前对材料采购支出预算的账面应付款数额进行审核，补充预算主表“利息、税金、全年上交集团项款、上月资金

5、余额”等项目，初步试算平衡后形成下月资金预算。公司将预算及附表以书面形式，分别报集团分管生产和经营的副总进行审核后，27日前报财务部。财务部汇总下月公司资金预算，报总经理办公会进行审批。编制、审批流程图：公司获得年度经营指标公司资金预算初稿公司各公司会计审核补充分管生产和经营副总审核财务部汇总财务部执行总经理办公会批准（2）部室月度预算的编制集团部室预算25日前报集团分管领导审核，报财务部。财务部27日前汇总下月部室资金预算，报总经理办公会进行审批。（3）工程月度预算的编制经营部编制工程资金预算初稿，分别报项目

6、分管副总、经营分管副总审核后，26日前报财务部，财务部统一报总经理办公会审批。（4）项目预算的编制A项目预算的编制依据经有权机构审批的项目可行性研究报告。B年度项目预算需要编制详细的预算编制说明，对整个项目的基本情况进行简要说明，对本年预算表中重要数据的计算、预算依据进行说明，对预算表中没有表述的重要信息进行说明等等。C各类建安工程费如有多家施工单位承包施工，需要编制此项建安工程费的附表，按具体承包施工公司明细填列。D项目支出费用按项目实际情况明细填列，其他项金额较大，可以增加明细项目分析填列。E工程项目月度预

7、算分别报项目分管副总、经营分管副总、集团总经理审核后，26日前报财务部，财务部统一报总经理办公会审批。F年度内新增项目应在审批后半月内编制当年度预算，并依据年度预算和以上要求编制下月、下季预算。H项目预算附表为地产项目，如新增项目为其他项目，可根据实际情况编制预算表格式。（5）季度预算的编制。每季度末同时提报下月和下季预算，编制与审批程序、提报时间同月度预算。（6）年度预算的编制。年度预算在集团年度经营责任指标下达后三日内提报，分工与编制程序同月度预算，报总经理办公会审批。3.预算的执行预算经集团审查批准后实施

8、，由财务部各相关公司会计人员进行监督控制，资金的开支严格按照预算执行。材料款项的支付依据《原材料采购支出预算》，工程款的支付依据《工程支出预算》，销售提成的支付依据《销售提成预算明细表》，客户佣金的支付依据《客户佣金预算明细表》，运费的支付依据《运费预算明细表》。经各公司会计人员审核超出预算的款项，按预算外财务开支审批权限表审批后，方可执行。4.预算的调整执行过程中预算支出各项目之间不