税法原理作业参考答案

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1、若对参考答案有疑问，请在BBS中提问！作业一参考答案一、单项选择题：1~5.CDCBC6~10.DBCCD二、多项选择题：1.ABD2.ABD3.ABCD4.ABC5.AC三、判断题：×××××四、计算题：1．[31200/（1+4%）]*4%=1200元2．152100/（1+17%）*17%-5100-80000*17%=34003．（55000+5000）*13%+500*7%=7835元4．1000000*17%-200000*17%=136000元5．销项税=168/（1+17%）*17%+1.2*30/（1+17%）*17%+2*（1+10%）*5*17%+12*17%+（1.8+

2、0.32）/（1+17%）*17%=33.86万元进项税=（30-5）*17%+10*17%=5.95万元本期应纳增值税=33.86-5.95=27.91万元6．进项税=17000+（1950+50）*7%=17140进项税转出=（150000/2500）*20*17%=204销项税=150000*17%+[23400/(1+17%)]*17%=28900应纳增值税=28900+204-17140=11964元作业二参考答案一、单项选择题：1~5.CABCC6~10.DADCD二、多项选择题：1.AB2.BC3.AB4.ABC5.AC三、判断题：√××××√×四、计算题：1．（10-3）*3%

3、=0.21万元2．（2500+20）*3%=75.6万元3．（100+90）*5%+（5+12+3）*20%=13.5万元4．消费税：8月16日、23日销售应纳消费税=（100*150+15000*100*45%）+（200*150+13000*200*45%）=1890000元=189万元委托加工烟丝一半对外出售，消费税不得抵扣，继续加工的一半可以抵扣，抵扣消费税=[(10+4)/(1-30%)]*30%/2=3万元本月应纳消费税=189-3=186万元增值税：进项税=1.3+0.68=1.98元销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元应纳增值税=71

4、.4-1.98=69.42万元5．（1）1*2000*0.5+38000*20%=8600元（2）4*2000*0.5+（200000+2000/（1+17%））*20%=44341.88元（3）[72000/（1+17%）]*10%=6153.8元（4）1000*0.5+25000*20%=5500元（5）2000*2*0.5+[2000*15*（1+10%）/（1-20%）]*20%=10250元本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元8．关税=（9000-60-50+180+90）*12%=9160*12%=1099.2万元关税滞

5、纳金=1099.2*（30-15）*0.05%=8.244万元消费税=(9160+1099.2)/(1-5%)*5%=539.96万元增值税=（9160+539.96+1099.2）*17%=1835.8572万元作业三参考答案一、单项选择题：1~5.CCBCA6~10.BDDDC11~15.BCDDD二、多项选择题：1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BCD三、  判断题：√××××四、  计算题：1．（1）工资纳税：（6200-2000）*15%-125=505元（2）工程设计费纳税：40000*（1-20%）*30%-2000=7600元利息费纳税：5000*5%=250元

6、（3）专有技术使用费纳税：（2000-800）*20%=240元8月份应纳税=505+7600+250+240=8945元2．[（3200-1600）*10%-25]*2+[（3200-2000）*10%-25]*10+58000*15%-125+7200*5%=10155元3．①（50000+10000）*（1-20%）*20%*（1-30%）*+（3800-800）*20%*（1-30%）=7140②15000*（1-20%）*20%=2400元③（3000-800）*20%=440元④A国收入在我国纳税=3000*（1-20%）*30%-2000=5200元补税5200-5000=200

7、元B国收入在我国纳税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元