纳税人申报资料报送管理办法

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1、纳税人申报资料报送管理办法(试行)一、适用对象：辖区内除双定户外的纳税人。包括：申报缴纳增值税、消费税、企业所得税、个人所得税（金融机构代扣的个人储蓄存款利息所得税）的企业或企业性单位及实行查帐征收的个体工商户，在正常所属期的正常申报类型。二、资料内容包括：各税种申报表及附表、其他抵扣凭证信息、财务报表。三、报送时限及要求：（一）每年的6月15日前纳税人一次性向税源管理部门报送上一年1月至12月（税款所属期）的纸质申报资料及上年度企业所得税年度申报的纸质申报资料。（二）小规模纳税人按税务机关提供的“定本式档案”进行报送。（税务机关在每年年初免费提供一户纳税人一本）；一般纳税人按照要求自行装订

2、后予以报送。四、纳税申报及附列资料归档目录1．增值税纳税申报表及增值税纳税申报表附列资料；2．消费税纳税申报表及附列资料；3．企业所得税季度纳税申报表；4．企业所得税年度纳税申报表及附表；5．企业所得税纳税汇算清缴表及附列资料；6、财务、会计报表（月报、年报）；7．其他纳税申报资料。五、资料归集及装订要求1、归档封面由纳税人按附件1提供的式样进行打印。并填写除“案卷号”外的其他项目。附件12、编写征管档案归档目录。内容包括：序号、企业名称、资料名称、日期、页数、备注。附件23、卷内资料按序逐一（每页）编码。附件33、资料归集及编码完成后，请按打孔处指定的位置进行装订。附件1封面（订本式档案）

3、企业名称：______________纳税人识别号：______________案卷号：______________管理单位：______________所属年度：______________归档日期：______________附件1封面企业名称：______________纳税人识别号：______________案卷号：______________管理单位：______________所属年度：______________归档日期：______________纳税申报及附列资料归档目录序号资料名称页　数备　注01增值税纳税申报表（1-12月）02企业所得税纳税申报表及附表（季报A类）0

4、3企业所得税纳税申报表及附表（年报A类）04财务、会计报表（月报、年报）05《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及其附列资料06其他要求报送的资料备注：适用于查账征收的小规模纳税人。纳税申报及附列资料归档目录序号资料名称日　期页　数备　注01增值税一般纳税人申报表及附表02企业所得税纳税申报表及附表（月报/季报）03企业所得税纳税申报表及附表（年报）04企业所得税纳税汇算清缴表及附列资料05财务、会计报表（月报、年报）06《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及其附列资料07其他要求报送的资料注：适用于增值税一般纳税人。纳税申报及附列资料归档目录序号资料名称日　期页　数备　注0

5、1增值税纳税申报表1-12月02财务、会计报表（月报、年报）03其他要求报送的资料备注：适用于查账征收的小规模纳税人(只缴纳增值税)。纳税申报及附列资料归档目录序号资料名称日　期页　数备　注01增值税纳税申报表(1-12月)02企业所得税纳税申报表及附表（季报B类）03企业所得税纳税申报表及附表（年报B类）04财务、会计报表（月报、年报）05其他要求报送的资料备注：适用于企业所得税核定征收的增值税小规模纳税人。附件３　档案资料归集顺序一、纳税申报资料报送的种类（一）增值税一般纳税人申报表及附表1．增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）。2．增值税一般纳税人申报表附表1（本期销售情况明细表）。3

6、．增值税一般纳税人申报表附表2（本期进项税额明细表）。4．固定资产抵扣情况表。5．成品油购销存情况明细表。6．运输发票抵扣清单。7．海关完税凭证抵扣清单。8．纳税情况说明表。表1—4是增值税一般纳税人申报增值税的必报资料；表5—8是增值税一般纳税人发生相应数据时，才需要填写。其中，《运输发票抵扣清单》只允许填写铁路、海运、航空发票的抵扣数据，不填写公路内河运输发票的抵扣数据。《贵州省国家税务局关于转发<国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知>的通知》（黔国税发〔2006〕142号）中要求一般纳税人纳税申报时报送的《资产负债表》、《损益表》停止报送。9.财

7、务报表：实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报资产负债表（2005版）（月报）、利润表（2005版）（月报）。实行《企业会计准则》的纳税人填报资产负债表（2007版）（月报）、利润表（2007版）（月报）。10.主管国税机关要求报送的其他资料。（二）增值税小规模纳税人申报表及附表1．增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）(2005版)（月报)。2.定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表（适用于个