第二章_负债__第二节__应交税费(包括应付股利及其他应付款)习题答案33

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1、第二章负债第二节应交税费（包括应付股利及其他应付款）习题答案一、单项选择题1、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是（）万元。A.4    B.5     C.5.1       D.6.8【正确答案】：D【答案解析】：该批毁损原材料应转出的进项税额=40×17%=6.8（万元）。2、企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是（  ）。A．应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）B．应交税费－－未交增值税

2、C．应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）D．应交税费－－应交增值税（已交税金）【正确答案】：D【答案解析】：企业当月预交当月增值税，应通过“应交税费－－应交增值税（已交税金）”科目核算，不通过“应交税费－－未交增值税”科目核算。3、一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元（可按13%扣除进项税额），另支付运费1000元（可按7%计算进项税额），则应记入“应交税费──应交增值税（进项税额）”账户的金额为（ ）元。A.3170  B.3970   C.4030   D.4100【正确答案】：B【答案解析】：

3、进项税额=30000×13%+1000×7%=3970（元）。4、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品（非金银首饰）。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入（ ）。A.“应交税费——应交消费税”科目的借方B.“应交税费——应交消费税”科目的贷方C.“委托加工物资”科目的借方D.“营业税金及附加”科目的借方【正确答案】：C【答案解析】：收回委托加工应税消费品所支付的消费税记入委托加工物资的成本，应借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”等科目。5、企业发生下列

4、税金，不应记入管理费用的是（   ）。A．房产税  B增值税C土地使用税  D．车船使用税E印花税【正确答案】：B6、某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价（含增值税，扣除率6％）78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为（   ）元。A．632.55  B．4038.47C．4725     D．4457.55【正确答案】：D【答案解析】：当期应该交纳的增值税＝78750÷（1+6％）×6％＝4457.55（元）。注意小规模纳税

5、人企业的进项税额不可以抵扣。7、某企业本期应交房产税3万元，应交土地使用税2万元，应交印花税1万元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。A.5     B.6     C.15     D.16【正确答案】：A【答案解析】：房产税、土地使用税、车船使用税和印花税是计入“管理费用”的四个税种。其中印花税不通过“应交税费”核算，直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。耕地占用税也不通过“应交税费”科目核算，企业按照规定交纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”10

6、科目。所以当期影响“应交税费”科目的金额是3+2=5（万元）。8、企业为一些非应交增值税项目购进材料时，该材料负担的增值税额应当计入（ ）。A．应交税费——应交增值税  B．营业税金及附加C．材料的采购成本    D．营业外支出【正确答案】：C【答案解析】：按照税法规定，如果属于购入原材料时就知道该原材料是用于非应税项目，则发生的增值税进项税额不允许抵扣，应直接计入原材料的采购成本。本题属于这种情况。如果购入时计划是用于正常的生产加工，则购入时将增值税计入进项税额，但后来企业改变用途，用于了非应税项目，则通过应交税费－－应交

7、增值税（进项税额转出）科目转出。9、下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A.应付现金股利B.应交教育费附加C.应付租入包装物租金D.应付管理人员工资【正确答案】：C【答案解析】：A应付现金股利通过“应付股利”科目核算；B应交教育费附加通过“应交税费”科目核算；C应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算；D应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算。【该题针对“其他应付款”知识点进行考核】10、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是A.销售费用　　B.固定资产清理　　C

8、.制造费用　　D.管理费用【正确答案】：B【答案解析】：企业计算出应交土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。【该题针对“其他税费的核算”知识点进行考核】11、某企业本期实际应上交增值税200000元，消费税100000元，营业税200