第二章 负债 第二节 应交税费(包括应付股利及其他应付款)习题13

《第二章 负债 第二节 应交税费(包括应付股利及其他应付款)习题13》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第二章负债第二节应交税费（包括应付股利及其他应付款）习题一、单项选择题1、甲增值税一般纳税人企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是（）万元。A.4    B.5     C.5.1       D.6.82、企业当月预交当月增值税，应通过核算的科目是（  ）。A．应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）B．应交税费－－未交增值税C．应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）D．应交税费－－应交增值税（已交

2、税金）3、一般纳税人企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元，（可按13%扣除进项税额），另支付运费1000元（可按7%计算进项税额），则应记入“应交税费──应交增值税（进项税额）”账户的金额为（ ）元。A.3170  B.3970   C.4030   D.41004、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品（非金银首饰）。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入（ ）。A.“应交税费——应交消费税”科目的借方14B.“应交税费——应交

3、消费税”科目的贷方C.“委托加工物资”科目的借方D.“营业税金及附加”科目的借方5、企业发生下列税金，不应记入管理费用的是（   ）。A．房产税  B增值税C土地使用税  D．车船使用税E印花税6、某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价（含增值税，扣除率6％）78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为（   ）元。A．632.55  B．4038.47C．4725     D．4457.557、某企业本期应交房

4、产税3万元，应交土地使用税2万元，应交印花税1万元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ ）万元。A.5     B.6     C.15     D.168、企业为一些非应交增值税项目购进材料时，该材料负担的增值税额应当计入（ ）。A．应交税费——应交增值税   B．营业税金及附加C．材料的采购成本           D．营业外支出9、下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A.应付现金股利B.应交教育费附加14C.应付租入包装物租金D.应付管理人员工资10

5、、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（）。A.销售费用　　B.固定资产清理　　C.制造费用　　D.管理费用11、某企业本期实际应上交增值税200000元，消费税100000元，营业税200000元，土地增值税100000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。A.21000　　B.35000　　C.42000　　D.2800012、企业对外销售应税产品计算出的应交资源税，应计入（）科目。A.制造费用　B.生产成本　C.主营业

6、务成本　D.营业税金及附加13、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代收代交的消费税，委托方应借记的会计科目是（　　）。A.在途材料　　B.委托加工物资C.应交税费——应交消费税　　D.营业税金及附加14、某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200000元，增值税额为34000元，材料尚未到达，并支付运费1200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为（）元。A.201200　　B.2352

7、00　　C.218116　　D.2170001514、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明货款20000元，增值税3400元，在购入材料的过程中另支付运杂费600元。则该企业原材料的入账价值为（）元。A.20000　　B.20600　　C.23400　　D.2400016、A公司建造办公楼领用外购原材料10000元，原材料购入时支付的增值税为1700元；因火灾毁损原材料一批，其实际成本20000元，经确认损失材料的增值税3400元。则A公司计入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金

8、额为（）元。A.680　　B.1020　　C.1700　　D.510017、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A.4.20B.3.92C.3.22D.2.38二、多项选择题1、下列各项税金中，构成相关资产成本的有（ ）。A．用于直接出售的委托加工应税消费品由受