税务检查(稽查)报告(和平开发)

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1、税务检查报告纳税人识别号：210902777750177纳税人名称：阜新和平房屋开发有限公司检查报告号：221010001278953186案件编号5210992101000034登记注册类型其他有限责任公司法定代表人高淑兰检查期间2005年7月1日－2009年12月31日检查类型专项检查检查人刘英,苏静,孙儒检查实施时间2010年10月26日－2010年11月5日根据[阜新市地方税务局稽查局工作]安排，我检查组于2010年10月26日至2010年11月05日对阜新和平房屋开发有限公司2005年07月01

2、日至2009年12月31日的纳税情况进行检查。现将情况报告如下：一、纳税人自然情况　　阜新和平房屋开发有限公司成立于2005年7月21日，公司经营地址为阜新市海州区滨河路北（原水产公司），法定代表人高淑兰，公司注册资本为人民币1346万元，公司类型为有限责任公司，经营范围为房地产开发，该公司2008年管理人员8人，2009年管理人员9人，参加了阜新市社会保险，企业所得税由国税局负责征收管理。检查人员在检查过程中发现该纳税人2005年有未申报税款，所以提出了扩展检查期间的申请。经检查人员查验由阜新正信会计师

3、事务所有限责任公司于2005年7月20日出具的《验资报告》[阜正会验报字（2005）29号]得知：阜新和平房屋开发有限公司是由自然人高淑兰、娄文成、冯加平共同出资组建，其注册资本为1196万元，其中：高淑兰出资343万元（土地使用权），娄文成出资52万元（土地使用权50元，货币资金2万元），冯加平出资801万元（营业室，办公楼）。查验阜新正信会计师事务所有限责任公司于2005年11月25日出具了[阜正会验变报字（2005）06号]得知股东冯加平由原出资方式实物801万元变更为货币资金801万元。查验由阜新

4、汇丰会计师事务所有限责任公司于2009年2月26日出具的[阜新汇丰验字（2009）11号]得知，该公司注册资本为人民币6696万元，实收资本为人民币1196万元，本次出资为2期，出资额为人民币150万元，由股东高淑兰于2009年2月26日之前缴足。阜新和平房屋开发有限公司于2009年4月24日取得了原水产公司、富华家俱城7869平方米的土地使用证和原中药厂4657平方米的土地使用证。阜新和平房屋开发有限公司在规划用地上建设“滨河大厦”商品房、网点，按建设设计合同，建筑面积建设住宅部分48014.57平方米

5、，地下室10386.59平方米，商业网点39617.63平方米。工程由阜新二建工程有限公司承建，截止到2009年末，工程未完工，房屋销售进入预售阶段。二、违法事实经检查，发现该纳税人存在如下问题。1、营业税问题：2009年，实现预收款42,344,390.18元，应纳营业税42,344,390.18*5%=2,117,219.51元，企业申报1,226,378.47元，缴纳900,900.90元。，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条、第四条、第五条、第十二条，及《营业税暂行条例实施细则》第二十五条

6、的规定应查补营业税890,841.04元。2009年度应补缴营业税890,841.04元。2、个人所得税问题：2009年10月雇工售楼，2009年11月1日支付售楼佣金109,573.00元，未代扣代缴代办服务-劳务报酬所得征收品目的税款，根据《中华人民共和国个人所税法》及其《实施细则》，该项业务属于提供劳务，根据《中华人民共和国个人所税法》第八条、第九条，应查补税款17,531.68元。3、房产税问题：2008年，企业自建并投入使用的售楼处，应查补的税款分别为：2008年9月投入使用的应缴120,000

7、*（1-30%）*1.2%/12*3=252.00元；2008年10月投入使用的应缴63,040*（1-30%）*1.2%/12*2=88.26元；2008年11月投入使用的应缴50,000*（1-30%）*1.2%*12*1=35元。2008年应查补房产税375.26元。2009年，企业自建并投入使用的售楼处，应查补的税款分别为：2008年12月份投入使用的应缴283,040*（1-30%）*1.2%/12=2,377.54元；2009年4月投入使用的应缴3,000*（1-30%）*1.2%/12*8=

8、16.8元。2009年应查补房产税2,394.34元。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》、《辽宁省房产税实施细则》的规定：2008—2009年度共应查补房产税合计2769.60元。4、印花税问题:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条，第二条，第三条规定及《辽宁省印花税核定征收暂行办法》第四条第一款，第五条规定,下列项目应纳印花税：2005年度营业帐簿(按资本)11,960,000*万分之五=5,980.00元；权利、许