税务检查(稽查)报告(和平开发)

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1、税务检查报告纳税人识别号:210902777750177纳税人名称:阜新和平房屋开发有限公司检查报告号:221010001278953186案件编号5210992101000034登记注册类型其他有限责任公司法定代表人高淑兰检查期间2005年7月1日-2009年12月31日检查类型专项检查检查人刘英,苏静,孙儒检查实施时间2010年10月26日-2010年11月5日根据[阜新市地方税务局稽查局工作]安排,我检查组于2010年10月26日至2010年11月05日对阜新和平房屋开发有限公司2005年07月01日至2009年12月31日的纳税情况进行检查。现将情况报告如下:一、纳税人自然情况  

2、阜新和平房屋开发有限公司成立于2005年7月21日,公司经营地址为阜新市海州区滨河路北(原水产公司),法定代表人高淑兰,公司注册资本为人民币1346万元,公司类型为有限责任公司,经营范围为房地产开发,该公司2008年管理人员8人,2009年管理人员9人,参加了阜新市社会保险,企业所得税由国税局负责征收管理。检查人员在检查过程中发现该纳税人2005年有未申报税款,所以提出了扩展检查期间的申请。经检查人员查验由阜新正信会计师事务所有限责任公司于2005年7月20日出具的《验资报告》[阜正会验报字(2005)29号]得知:阜新和平房屋开发有限公司是由自然人高淑兰、娄文成、冯加平共同出资组建,其注

3、册资本为1196万元,其中:高淑兰出资343万元(土地使用权),娄文成出资52万元(土地使用权50元,货币资金2万元),冯加平出资801万元(营业室,办公楼)。查验阜新正信会计师事务所有限责任公司于2005年11月25日出具了[阜正会验变报字(2005)06号]得知股东冯加平由原出资方式实物801万元变更为货币资金801万元。查验由阜新汇丰会计师事务所有限责任公司于2009年2月26日出具的[阜新汇丰验字(2009)11号]得知,该公司注册资本为人民币6696万元,实收资本为人民币1196万元,本次出资为2期,出资额为人民币150万元,由股东高淑兰于2009年2月26日之前缴足。阜新和平房

4、屋开发有限公司于2009年4月24日取得了原水产公司、富华家俱城7869平方米的土地使用证和原中药厂4657平方米的土地使用证。阜新和平房屋开发有限公司在规划用地上建设“滨河大厦”商品房、网点,按建设设计合同,建筑面积建设住宅部分48014.57平方米,地下室10386.59平方米,商业网点39617.63平方米。工程由阜新二建工程有限公司承建,截止到2009年末,工程未完工,房屋销售进入预售阶段。二、违法事实经检查,发现该纳税人存在如下问题。1、营业税问题:2009年,实现预收款42,344,390.18元,应纳营业税42,344,390.18*5%=2,117,219.51元,企业申报

5、1,226,378.47元,缴纳900,900.90元。,根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条、第四条、第五条、第十二条,及《营业税暂行条例实施细则》第二十五条的规定应查补营业税890,841.04元。2009年度应补缴营业税890,841.04元。2、个人所得税问题:2009年10月雇工售楼,2009年11月1日locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(Wuzhensaidinformatio

6、nisCarpenter),whogotAfewbayonets,duetomissedfatal,whennightcame支付售楼佣金109,573.00元,未代扣代缴代办服务-劳务报酬所得征收品目的税款,根据《中华人民共和国个人所税法》及其《实施细则》,该项业务属于提供劳务,根据《中华人民共和国个人所税法》第八条、第九条,应查补税款17,531.68元。3、房产税问题:2008年,企业自建并投入使用的售楼处,应查补的税款分别为:2008年9月投入使用的应缴120,000*(1-30%)*1.2%/12*3=252.00元;2008年10月投入使用的应缴63,040*(1-30%)*1

7、.2%/12*2=88.26元;2008年11月投入使用的应缴50,000*(1-30%)*1.2%*12*1=35元。2008年应查补房产税375.26元。2009年,企业自建并投入使用的售楼处,应查补的税款分别为:2008年12月份投入使用的应缴283,040*(1-30%)*1.2%/12=2,377.54元;2009年4月投入使用的应缴3,000*(1-30%)*1.2%/12*8=16.8元。2009年应查补房

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