实用税收基础复习资料

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1、《实用税收基础》期末试卷（A卷）专业班级姓名成绩一、名词解释（每题4分，共20分）1、定额税率2、小规模纳税人3、国际税收4、保全措施5、应税行为二、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选出一个正确的，并将其序号字母填在题干后的括号里，每题2分，共20分）。81．下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照

2、被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税2．某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）A.400万元B.1485万元C.1490万元D.200万元3．下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（）。A．啤酒B．化妆品C．金银首饰D．小汽车4．转让无形资产的营业税税率为（）。A．3%B．5%C．3%或5%D．3%至5%5．计算企业所

3、得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（）。A．赞助支出B．支付给职工的工资C．业务招待费D．纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费6．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额从抵扣的是（）。A．将外购的货物用于本单位福利B．将外购的货物分配给股东和投资者C．将外购的货物无偿赠送给其他个人D．将外购的货物作为投资提供给其他单位7．资源税法一般设计采用（）征税。8A．超额累进税率B．比例税率C．定额税率D．超率累进税率8．李某将已经贴用的印花税票50元揭下重用，税务机关对其可以处以（）罚款。A．150元B．300元C．500D．20

4、00元9．下列各项中，应征收营业税的是（）。A．保险公司取得的追偿款B．转让企业产权取得的收入C．金融机构的出纳上款收入D．转让高速公路收费权取得的收入10．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依（）追究刑事责任。A．贪污罪B．受贿罪C．骗税罪D．徇私舞弊罪三、多项选择（在下列每小题的五个选项中，有二至五个选项是正确的，请选出并将其序号字母填在题干后的括号里。多选、少选、错选均不得分。每小题3分，共15分）1.甲公司在经营期间，卖出图书1万册、DVD音像制品2000套、印刷机器2套，将公司的外观设计专利

5、2项转让给他人，同时还出售公司所有的房屋2套，根据我国《增值税法》的规定，上述经营标的中，属于增值税征税范围的有（）。A．1万册图书B．2000套DVD音像制品C．2项外观设计专利D．2套房屋E．2套印刷机器2．我国《营业税暂行条例》明确规定了9个税目，其中包括（）。A．金融保险业B．邮电通信业C．委托加工业D．销售不动产E．销售动产3.消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（）。A．白酒B．黄酒C．啤酒D．烟E．汽油4.营业税税率为3%的行业有（）。A．交通运输业B．服务业C．建筑业D．邮电通信业E．娱乐业58.按我国现行个人所得税法的

6、规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）。A．在我国境内的外国企业中工作的中方人员B．在我国工作的外国专家C．在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人D．在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人E．华侨和港、澳、台胞四、论述题（每题15分，计15分。）1．试述税法要素。8五、计算题（每题10分，计30分。）1．某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证。请分别计算该公

7、司应缴纳的关税、增值税。2．某公司职员的月工资为1700元，2009年4月收取稿酬5000元，出租房屋取得房租3000元，2009年4月该职员应纳个人所得税为多少？83．某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务：（1）购进设备一台，价值3.5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；（2）从农民手中购进100吨大豆，每吨1500.00元（有收购凭证注明价款）；（3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000.00元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元；（4）本期内向一般纳税人销售植物油4

8、0吨，每吨5000.00元（不含税）；（5）本期内向消费者个人销售植物油2吨，每吨5800.00元（含税）。根据上述资料，计算该企业本期应纳的增值税。8答案：一、名词解释1、P1