2009年新制度《税法》考试题目及参考答案

2009年新制度《税法》考试题目及参考答案

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1、2009年新制度《税法》考试题目及参考答案一、单项选择题(本题型共20小题,每小题l分,共20分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)1.下列法律中,明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。A.《中华人民共和国宪法》8.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》答案:A解析:我国《宪法》第十五条规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。相关链接:基本概念题,对第一章熟悉即可。2.位于市区的某企业2

2、009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元答案:A解析:应纳城建税=(562-102-260)×7%=14(万元),城建税计税依据不包括城建税,进口环节缴纳的增值税和消费税也不包括在计税依据中。相关链接:同步习题第五章单选题第4题与此题相似。3.甲国某公司2008年度国内应纳税所得额l00万元,来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率,年所得60万元以下的部分,税率为25%;超过60万元至

3、120万元的部分,税率为35%;超过l20万元的部分,税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法,则该公司在甲国应缴纳的所得税为()。A.29万元B.33万元C.34.5万元D.49.5万元答案:B解析:在甲国应缴纳的所得税=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33(万元)相关链接:同步习题第14章单选题第8题考查全额免税法。4.某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元,当年取得供热总收入2000万元,其中直接向居民供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为()。A

4、.7.2万元B.21.6万元C.27万元D.28.8万元答案:B解析:向居民供热取得的收入,免征房产税。应纳房产税=3000×(1-20%)×1.2%×1500/2000=21.6(万元)。相关链接:同步习题第9章单选题第4题考查房产税的计税依据。5.某盐场2008年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地l20000平米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为()。A.14000元B.49000元C.56000元D.140000元答案:

5、B解析:企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)。相关链接:模拟试题四单选题第10题与此题相似,都是考查城镇土地使用税的计税依据和免税规定。6.下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅c.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼答案:B解析:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。相关链接:同步习题第9章单选题第16题与此题类似,都是考查耕地占用税减半征收的内容。7.王

6、某于2009年7月购置了一辆排气量为l.6升的乘用车,支付的全部价款(含增值税)为175500元,其中包括车辆装饰费5500元。王某应缴纳的车辆购置税为()。A.7500元B.14529.91元C.15000元D.17550元答案:A解析:教材270页,自2009年1月20日至2009年12月31日期间购置的排气量在1.6升及以下的乘用车,减按5%的税率征收车辆购置税。应纳车辆购置税=175500/1.17×5%=7500(元)。相关链接:同步习题第10章单选题第3题考查这一优惠政策,单选题第9题考查计税依据。8.某船运公司2008年度拥有旧机动船l0艘,每艘净吨位1500吨;拥有拖

7、船2艘,每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为:净吨位201--2000吨的,每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()。A.61000元B.71666.67元C.74333.33元D.75333.33元答案:C解析:托船发动机功率每2马力折合净吨位1吨,拖船按照船舶税额的50%计算车船税。应纳车船税=10×1500×4+2×500/2×4×50%+4×2000×4×5/12=74333.3

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