财经法规_第三章_税法的计算题

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1、11、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。则贾某应缴纳的个人所得税为(B)元。A.480B.1120C.1600D.200012、某有限责任公司2010年提供劳务取得收入600万元，取得国债利息收入10万元；发生业务支出360万元，缴纳各种税金65万元。另外，当年10月份直接对外赞助支出20万元；则该公司2010年的应纳税所得额为(C)。A．155B．165C．175D．18513、某黄酒生产企业12月份生产销售黄酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨适用的消费税额为240元

2、，则其应缴纳的消费税税额为(C)元。A.OB.4800C.7200D.1200014、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有(AB)。A．甲应当缴纳增值税340元B．乙应该缴纳增值税170元C．甲应当缴纳增值税510元D．乙不须缴纳增值税15、某一般纳税人2010年10月份销售居民用煤炭制

3、品取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元，发票当月已通过税务机关认证。则该纳税人当月应缴纳的增值税为(B)万元。A．5B．8C．12D．1325、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；(4)出版个人作

4、品集，取得收入20000元；(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。第10页共10页要求，根据上述材料，回答下列问题。个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数不超过5000元的部分50超过5000-10000元的部分10250超过10000-30000元的部分201250超过30000-50000元的部分304250超过50000元的部分356750<1>、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括(BCD)。A、

5、三人各自纳税672元B、除吴某外的两人各纳税672元C、吴某一人纳税1344元D、此笔稿费共纳税2688元<2>、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为(D)。A、6000元B、7750元C、3000元D、4750元<3>、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为(CD)。A、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%B、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%C、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%

6、×(1-30%)D、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%X(1-30%)<4>、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为(C)。A、9134元B、8462元C、8974元D、8302元<5>、吴某取得的顾问费4000元属于(A)。A劳务报酬所得B、偶然所得C、稿酬所得D、工资薪金所得57、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：(1)填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；(2)填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；第10页共10页(3

7、)购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；(4)购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；(5)该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题：<1>、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为(ABD)。A、生产型增值税B、收入型增值税C、服务型

8、增值税D、消费型增值税<2>、增值税的纳税期限为(ABC)。A、l日B、1个月C、1个季度D、1年<3>、该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是(C)元。A、144500B、6120C、154020D、150620<4>、该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是(B)元。A、75400B、100290C、3060D、21760<5>、该罐头厂2011年5月