财经法规之税法计算题

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1、企业所得税例题】某生产企业经税务机关核定，某年度取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金收入50万元，国债利息收入15万元，固定资产盘盈18万元，转让固定资产取得收入4万元，其他收入6万元，财政拨款收入10万元，计算其全年应税收入总额。【解答】应税收入总额=700+50+18+4+6=778万元【例题】某企业为居民企业，2008年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，其中福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2008年计算应纳税所得额时，调增应纳税所得额

2、为多少呢？【解析】福利费扣除限额为100×14％＝14（万元），实际发生12万元，准予扣除12万元；工会经费扣除限额＝100×2％＝2（万元），实际发生2万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝100×2.5％＝2.5（万元），实际发生2万元，可以据实扣除。　　应调增应纳税所得额＝18.5－（12＋2＋2）＝2.5（万元）【例题】某企业2008年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？【解析】发生额6折：30×60%=18（万元）；限度：4000×5‰=20（万元）。两数据比大小后择其

3、小者：其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元【例题】某企业2008年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？【解析】发生额6折：30×60%=18（万元）；限度：4000×5‰=20（万元）。两数据比大小后择其小者：其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元【例题】某企业2008年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？【解析】发生额6折：30×60%=18（万元）；限度：4000×5‰=20（万元）。两数据比

4、大小后择其小者：其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元【例题】某企业2008年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？【解析】发生额6折：30×60%=18（万元）；限度：4000×5‰=20（万元）。两数据比大小后择其小者：其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元【例题】某企业2008年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？【解析】发生额6折：30×60%=18（万元）；限度：4000×5‰=20（万元）

5、。两数据比大小后择其小者：其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元【例题】某企业2008年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？【解析】发生额6折：30×60%=18（万元）；限度：4000×5‰=20（万元）。两数据比大小后择其小者：其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元【例题】某企业2008年销售收入5000万元，当年实际发生广告费和业务宣传费900万元，则可在当年列支的广告费和业务宣传费是多少？【解析】广告费和业务宣传费的扣除限额=5000×15%=750万元实

6、际发生额大于扣除限额，因此可在当年列支的广告费和业务宣传费为750万元。【例题】某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费用15万元），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是多少？【解析】利润总额＝3000－2200－150－400－140－14－

7、6－7－8＝75（万元）　　公益性捐赠支出扣除限额＝75×12％＝9（万元），实际发生8万元，可以据实扣除。1.某国有企业2009年度实现营业收入860万元，营业成本320万元，营业税金及附加35万元，投资收益6万元（其中国库券利息收入4万元，其他收益2万元）；营业外收入20万元，营业外支出83万元（其中，赞助某协会80万元，被税务机关罚款3万元）；管理费用280万元，财务费用150万元。要求：计算该企业本年度应纳的企业所得税。答：（1）应税收入=860+20+2=882万元（2）国库券利息免税.（3）营业成本、营业税收及附加可以从营业收入中扣除（

8、4）与企业生产经营活动支出不相关的赞助费用不得扣除，行政性罚款不可扣除（5）管理费用和财务费用可以扣除企业所得税=[882