税务会计期末试题

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1、《税务会计与实务操作》期末试题班级：姓名：学号：成绩：一、单项选择题（每题1分，共20题）1．下列各项中，属于不征税收入的有（）。A．国债利息收入B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．接受捐赠收入2．下列折旧费中，在企业所得税前扣除的是（）。A．经营性出租固定资产的折旧费B．以融资租赁方式租出的固定资产C．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D．单独估价作为固定资产入账的土地3．下列各项中，不需要征收印花税的应税凭证的是（）。A．无息、贴息贷款合同B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同C．

2、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D．电网和用户之间签订的供用电合同4．某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（）元。A．24000B．14400C．16000D．64005．按规定应缴纳契税的纳税人是（）。A．出让土地使用权的国土资源管理局B．销售别墅的某房地产公司C．承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D．购买花园别墅的用户6．某煤炭企业2009年6月份开采并销售原煤60

3、000吨，销售上个月精加工的洗煤5000吨，洗煤的综合回收率为80％，已经当地规定原煤资源税适用税额为6元/吨。该煤炭企业当月应缴纳的资源税为（）元。A．390000　　　B．397500C．435000　　D．6500007．北京市某企业2008年度境内生产经营亏损20万元，2009年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加30万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2009年应纳所得税额为（）万元。A．6

4、56B．61.55C．60D．68.758．下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（）。A．单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税B．改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰C．卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D．消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节9．某外贸公司2010年5月进口卷烟100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费1.7万元，保险

5、费用等杂费2.5万元，假定关税税率为15%，则应交进口环节消费税是（）万元。A．99.23B．226.28C．189.41D．296.1410．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。A．中央税法与地方税法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．税收基本法与税收普通法11．下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（）。A．再生水的增值税，实行即征即退50%的政策B．利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税C．对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策D．对电力公司向发电企业收取的过网费，征收

6、增值税12．一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（）。A．材料在运输途中合理损耗的部分B．因管理不善腐烂变质的原材料部分C．购进免税项目用货物的运输费用D．某生产企业购入的小汽车张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：（1）将加工的零售价为52000元的副食品用

7、于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入；（2）6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理；（3）支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元；（4）支出总额中列支了张某的工资费用40000元。其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。6根据上述资料，按下列序号问题：13．计算2009年副食加工店应补缴的增值税（）元。A．2433.40B．3120C．1490D．1004.5614．计算2009年副食加工店应补缴

8、的城市维护建设税和教育费附加（）元。A．243.34B．312C．149D．100.4615．计算2009年副食加工店应调整的收入（）元。A．52000B．49056.60C．50000D．50485.4416．计算2009年副食加工