《税务会计》期末试卷a

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1、出卷教师：参考班级：班考试类型：闭卷统考年季学期期末考试试卷A科目：《税务会计》（试卷共4页，答题时间120分钟）班级：学号：姓名：题号一二三总分统分人一、单项选择题：（每小题2分，共20分。）请将答案填在下面的表格内题号123456789101112答案1、税务会计以（）为准绳。A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、会计法2、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+

2、增值税+消费税3、计算消费税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交消费税税贷：应交税费—应交消费税贷：银行存款C、借：应交税费—应交消费税税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加4、某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（   ）元。A、35240         B、27594C、25880            D、250005、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税

3、人分别纳税（   ）。A、0元和20元  B、0元和40元C、18元和40元 D、以上说法都不对6、企业销售不动产应缴纳（   ）。A、增值税            B、消费税C、营业税         D、个人所得税7、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折旧300元，向消费者收取现金700元，（    ）。A、51        B、68C、119         D、145.298、建筑安装业务实行转包、分包的，以（   ）为扣缴义务人。A、总承包人B、转包人C、分包人D、实际建筑人税9、纳税人委托个体经营者加工

4、应税消费品，消费税应（   ）元。A、由受托方代收代缴B、由委托方在受托方或委托方所在地代收代缴C、由委托方收回后在委托方所在地代收代缴D、由委托方在受托方所在地代收代缴10、企业纳税年度发生亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（    ）年。A、5B、6C、8D、10二、多项选择题（每题2分，共20分）请将答案填在下面的表格内题号12345678910答案1、税收的基本特征是（）。A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全

5、的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。3、下列哪些应当视同销售计算增值税（）A、销售代销商品；B、将自产、委托加工或者购买的货物用于非应税项目；C、将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东；本试卷共有6页，第5页本试卷共有6页，第6页D、将自产、委托加工或者购买的货物无偿赠送他人；4、现行消费税实行（）三种形式。A、固定税率B、从价比例税率C、从

6、量定额税率D、复合计税5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括().A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金6、应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税及教育费附加7、关于个人营业税的起征点的陈述，正确的是（）。A、按月纳税的，200—800元B、按次纳税的，每次50元C、营业额达到起征点应照章全额纳税D、起征点以下的免征营业税8、企业所得税税前扣除基本原则应体现以下内容（）。A、权责发生制B、配比原则C、确定性原则D、相关性原则9

7、、下列属于应税收入的是（）。A、特许权使用费收入B、财产转让收入C、劳务收入D、国债利息收入10、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。A、银行罚息B、诉讼费C、税收滞纳金D、被没收财物的损失三、计算及业务题（共计60分，每题20分）（一）某企业会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，包装物单独核算。2011年7月份发生部分业务如下:（1）7月2日，由光明工厂购入甲材料150吨，每吨2100元，收到增值税专用发票，价款315000元，税款53550元，价税合计368550元。材料已验收入库，货

8、款由银行存款支付。（2）7月4日，用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为120000元。（3）7月8日，销售A产品6台，每台售价420