税务会计复习题(带答案)

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1、税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。借:原材料-A200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.

2、07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-825000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）30

3、0000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000（注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新

4、向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17贷：主营业务收入58500应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17借：主营业务成本40000贷：库存商品40000借：原材料8500应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17贷银行存款8500*1.17这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好：根据课件的做法应该：借：银行存款50000原材料8500贷：主营业务收入48555应交税费-应交增

5、值税（销项税额）58500*0.17=9945借：主营业务成本40000贷：库存商品40000（五）安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。收入应为：50*6000*1.1=330000元视同销售借：应付股利330000*1.17贷：主营业务收入330000应交税费-应交增值税（销项税额）330000*0.17借;主营业务成本300000贷库存商品300000（六）ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000元。税率

6、17%。领用A产品5件，单位售价1000元，单位成本700元。要求编制会计分录。答：建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不变，只计算税金，不计算收入借：在建工程贷方和贷：原材料–甲50000应交税费-应交增值税(进项税额转出)50000*0.17库存商品-A700*5应交税费-应交增值税（销项税额）1000*5*0.17（七）BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价110元。因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价200元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。答：自然灾害税金不需要转出，可

7、以继续抵扣；因管理不善导致损失税金应转出借：营业外支出22000其他应收款2000*1.17贷原材料—乙22000原材料-甲2000应交税费-应交增值税（进项税额转出）2000*0.17（八）AHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押金1000元，款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340元。要求编制会计分录。借银行存款1000贷其他应收款1000借：其他应收款2340贷;其他业务收入2000应交税费-应交增值税（销项税额）340（九）SD公司为一般纳税人。本月购入小汽车一辆，价款70000元，增值税11

8、900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税款34000元。款项已用银行存款支付。要求编制会计分录。借：固定资产70000应交税费-应交增值税（进项税额）11900固定资产200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款315900注：1.自2009年1月1日起，