流转税纳税申报练习题

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1、流转税纳税申报代理实务12一、单项选择题1.某外贸企业购进货物一批，增值税专用发票上的价款200万元，增值税税额为34万元，出口取得外销收入300万元，货物适用的征税率为17%，退税率为15%。按税法规定，外贸企业可申请退税（www.TopSage.com）万元。A.51B.45C.34D.302.某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（www.TopSage.com）。A.企

2、业计算是正确的，注册税务师表示认同B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元3.2009年3月5日，某电视机生产企业（一般纳税人）从外购进电视机配件一批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专用发票，支付给某运输企业配件运费5万元，取得货运发票一张，该企业可抵扣的进项税额是（www.TopSage.com）万元。A.17.35B.17C.0.35D.04.某外贸企业2009年3月，外购商品一批价税合计8000万元人民币，其中60％用于对外出口，出口离岸

3、价为700万美元。则税务机关核定的应退税款是（www.TopSage.com）万元。（增值税率17％，退税率13％，美元的外汇牌价1﹕6.8）A.777.78B.433.09C.312D.533.335.某生产企业当月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定，企业应当承担货物出口后的运保佣等费用20万元，货物适用的征税率为17%，退税率为13%，按税法规定，企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为（www.TopSage.com）万元。A.40.8B.40C.39.2D.0.86.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口

4、销售额乘征退税率之差”反映的是（www.TopSage.com）。A.企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报B.企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报C.企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报D.企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报7.金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是（www.TopSage.com）。A.转让金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价是指买

5、入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利B.金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，应当以代收时取得的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目C.金融企业从事融资租赁业务，应当按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额＝（应收取的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数÷总天数）D.金融企业从事一般贷款业务，应当按照取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据8.某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用8万元，设备购进成本75

6、万元，发生运费5万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（www.TopSage.com）元。A.1400B.1000C.5000D.32009.某酒厂2009年2月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税（www.TopSage.com）元。A.21751678.75B.21251636.25C.21251670.75D.22101668.751210.对纳税人为销售应税

7、消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（www.TopSage.com）。A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税11.2008年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当

8、月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同