最新纳税会计计算题复习题带答案

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1、计算复习题及答案:1、某酒厂为一般纳税人2012年5月份销售情况如下：（1）销售瓶装白酒100吨，每吨5000元（不含增值税）。（2）销售散装黄酒40吨，取得不含增值税的价款180000元。（3）作为福利发给职工黄酒10吨，成本为40000元，计税价格每吨4500元；参加展示会赞助黄酒4吨，成本16000元，计税价格每吨5000元。试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额和增值税额，并编写计提消费税的会计分录。.(白酒适用消费税率20%，1000元/吨;黄酒适用消费税为240元/吨)解：应缴消费税税额=100×1000+100×5000×20%+40×2

2、40+10×240+4×240=100000+100000+12960=212960（元）应缴增值税额=（100×5000+180000+10×4500+4×5000）×17%=（500000+180000+45000+20000）×17%=745000×17%=126650（元）借：营业税金及附加209600销售费用960应付职工薪酬2400贷：应交税费——应交消费税2129602、高级工程师王某2012年月工资4000元，1-11月份已按规定缴纳了个人所得税,12月份另有四笔收入：一是领取了年终奖金收入12000元；二是一次取得劳务收入340

3、00元，从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是取得省人民政府颁发的科技奖20000元。要求：请计算王某12月应纳的个人所得税。级数全月应纳税所得额税率速算扣除数含税级距不含税级距（%）1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20555解：工资薪酬应缴个人所得税=（4000-3500）×3%+12000÷12×3%×127=15+1000×3%×12=15+360=375(元)捐赠扣除限额:3400

4、0×30%=10200（元）劳务收入应缴个人所得税=（34000-10000）×（1-20%）×20%=3840（元）2012年应缴个人所得税=375+3840=4215（元）3.2011年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下：1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。3)销售

5、税金160万元（含增值税120万元）。4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36.24万元，支付税收滞纳金6万元）。5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。要求:计算2010年应纳企业所得税?(1)2011年利润总额=2500-1100-670-480-60-40+70-50+34=204(2)需

6、调整项目:广告费:2500*15%=375(万元),应调增:450–375=75(万元)业务招待费:15*60%=9,2500*5‰=12.5两都取小值,应调增金额=15-9=6研究开发费用:可加计扣除50%,应调减40*50%=20公益捐赠:204*12%=24.48,应调增:36.24–24.48=11.76(万元)税收滞纳金,不允许税前扣除,调增6万元.工会经费:150*2%=3(万元)与实际支出相符,不作调整.职工福利费:150*14%=21(万元),应调增23-21=2(万元)职工教育费:150*2.5%=3.75(万元),应调增6-3

7、.75=2.25(万元)7权益性投资收益34万元,免税的,应调减34万元.调增合计:=75+6+11.76+6+2+2.25=103.01(万元)调减合计=34+20=54(万元)(3)2011年应纳税所得额=204+103.01–54=253.01(万元)(4)2011年应纳税所得额=253.01*25%—50=63.25–50=13.25(万元)4、A卷烟厂为一般纳税人，2012年11月份发生如下经济业务：(1)11月5日购买一批原材料(烟叶)，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元（不计消费税）。(2)11月15日，将11

8、月5日购进的原材料发往B烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3))11月20日，A卷烟厂收