教材课后题答案(1)

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1、教材课后题答案（注：红体字是与书上不一致的地方，即修改了的地方）增值税一、某食品公司（增值税一般纳税人），本月发生下列业务，请计算应缴纳的增值税。　　购进农民自产小麦100吨，每吨购价600元（单证已通过认证）；从某榨油厂购进食用植物油3吨，每吨不含税购价5000元（取得的增值税专用发票已通过认证）；从某化工厂购进食品添加剂3000元（不含税价，取得的增值税专用发票已通过认证）；销售糕点等食品不含税价200000元，并收取运输装卸费5265元；向某福利院无偿赠送成本为10000元的食品一批；销售给某饭店

2、精炼食用植物油含税价22600元；将不含税售价为150000元的自产精炼食用植物油，作为应付股利分配给本公司的投资者；将以前月份外购入库的不含税进价为5000元的面粉（原已记入进项税额）和不含税售价为15000元的自产精炼食用植物油，作为职工福利分给本公司职工。（一）进项税额　　100×600×13％＋3×5000×13％＋3000×17％－5000×13％　　＝7800＋1950＋510－650＝9610（元）（二）销项税额　　200000×17％＋5265／（1＋17％）×17％＋10000×（1＋

3、10％）×17％＋22600／（1＋13％）×13％＋150000×13％＋15000×13％　　＝34000＋765＋1870＋2600＋19500＋1950　　　＝60685（元）（三）应纳税额　　　60685－9610＝51075（元）二、某钢铁公司（增值税一般纳税人），本月份发生以下业务，请计算增值税应纳税额（在没有说明的情况下，其取得的发票均视为已通过税务机关认证）。1、销售钢材200万元（不含税价），销售铁矿石11.7万元（含税价），货均已发出，并办妥银行托收手续，但货款未到。2、销售钢材给

4、甲、乙两家单位，不含税销售额各为20万元，甲单位因提前10天付清货款，因此按合同规定给予5％的折扣，乙单位因延期付款半个月，因此按合同规定加收利息1.17万元。3、将成本为16万元的钢材用于向外单位投资。4、提供销售额为6万元（不含税价）的钢材，给本厂基建部门。5、购进生产用原材料两批,第一批取得的增值税专用发票上注明销售额为110万元,货已到，但途中丢失10万元材料，实际验收入库100万元；第二批取得的增值税专用发票上注明的税金为1.7万元，（第一批取得的增值税专用发票已通过认证，第二批取得的增值税专

5、用发票尚未通过认证）。6、购进一批吊灯用于本厂正在修建的职工活动中心，取得的专用发票上注明的税金为0.17万元。7、支付购进生产用原材料的运费2.5万元，其中含有随运费支付的装卸费、保险费0.3万元和建设基金0.2万元，取得的是运输公司开具的普通发票（附有货票）。8、购进生产设备一台，取得专用发票上注明税金为0.2万元；购进摩托车一辆，取得专用发票上注明税金为0.1万元。9、自制一批成本为8万元的纪念品，其中10%无偿发给本厂职工；20%赠送给客户；30%顶替利润分配给本厂的投资者；15%无偿提供给本厂

6、幼儿园使用；另25%提供给本厂招待所（一半无偿，一半收了成本价）。10、受托为外单位加工摩托车10辆，收取原材料3万元，收取加工费1.5万元（不含税价），代收消费税0.5万元，并为客户代垫运输公司送货运费0.1万元（运输公司的运费发票开具给客户，并由本企业转交）。8（一）销项税额200×17％＋11.7／（1＋17％）×17％＋20×17％＋[20＋11.7／（1＋17％）]×17％＋16×（1＋10％）×17％＋6×17％＋8×（1＋10％）×17％＋1.5×17％＝48.433（万元）（二）进项税额

7、100×17％＋(2.5－0.3)×7％＋0.2＝17.354（万元）（三）应纳税额　48.433－17.354＝31.079（万元）三、某商场（增值税一般纳税人）本月份发生以下业务，请计算增值税应纳税额。1、零售各种日用百货，取得零售收入17.55万元（含税价）。2、以折扣方式批发销售家电数批，销售额为20万元，折扣额为2万元，实际收入18万元（不含税价），其中有50%的折扣额是与销售额在同一张发票上分别注明的，另50%的折扣额是另外开具红字专用发票折扣的。3、对一种日用工业品开展买一赠一的促销活动，

8、销售额和赠送额各为5.85万元（含税价）。4、采用以旧换新方式销售自行车数批，销售额为3.51万元（含税价），同时收回旧自行车折价为0.3万元，实收货款为3.21万元。5、采用还本销售方式销售电冰箱一批，销售额为11.7万元（含税价），另收客户运费1170元，本月发生还本支出4万元。6、向外地分店运送销售额为8万元（不含税价）的电冰箱用于销售。7、从渔民手中购进水产品用于销售，税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款为1.05万元，（其单证已