广州市2015年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告正式版(适用于查账征收)201602

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1、《广州市XXXX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首页鉴证报告类型√□无保留意见的鉴证报告□保留意见的鉴证报告□无法表明意见的鉴证报告□否定意见的鉴证报告客户企业所得税征收方式√□查账征收□核定征收客户全称客户企业所得税征管归属的区、县级市税务局及管理科（税务分局、税务所）客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的纳税人编码客户在企业所得税征管归属区、县级市税务局的税务登记证号码出具鉴证报告的事务所全称事务所在地税局的纳税人编码事务所在国税局的税务登记证号码事务所在地税局的税务登记证号码税务人员审核意见签名：审核日期1广州市XXX

2、X年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：备案号：XXXX：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其

3、实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发〔2009〕149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。一、企业所得税

4、汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：10（主要披露以下内容）（一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性[提示：（1）有关评述应与国家税务总局印发的《税务代理工作底稿（企业所得税）》（以下简称底稿）保持一致，详见底稿“索引号：1—6 页次企业提供资料清单：——一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料——4、单位内部管理制度及相关的内控制度”、“索引号：1—5 页次企业内部控制制度调查问卷 ：”；（2）该评述应与出具鉴证报告的类型一致；（3）要特别重视对“长亏不倒”客户以及税负偏低客户与企业所得税有关的内部控制制度的评述]与

5、企业所得税有关的内部控制制度项目名称相应的内部控制制度是否已建立相应的内部控制制度是否适用对内部控制进行符合性测试是否发现得到有效执行现有内部控制制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险的评估是否是否是否高低会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存货采购、收发、保管制度固定资产管理制度内部审计制度其他与企业所得税有关的内部控制制度（二）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核

6、、验证、计算和进行职业推断的情况[提示：例如对《准则》规定的截止性测试、函证、分析性复核程序等等的说明。]二、鉴证结果报告10在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制制度的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：[提示：税务师事务所应根据审核企业所得税汇算清缴纳税申报

7、确认的结果选择下列其中一种审核意见，发表鉴证结论][提示：无保留意见采用]：经对贵单位年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报,在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：序号项目鉴证确认金额1三、利润总额2其中：营业收入3营业成本4减：境外所得5加：纳税调整增加额6减：纳税调整减少额7减：免税、减计收入及加计扣除8

8、加：境外应税所得弥补境内亏损9纳税调整后所得10减：所得减免11减：抵扣应纳税所得额12减：弥补以前年度亏损13应纳税所得额14税率15应纳所得税额16减：减免所得税额17减：抵免所得税额18应纳税额19加